지역별 세율 스페인

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스페인 SaaS 판매세 이해: 기업을 위한 종합 가이드

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

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스페인

스페인은 유럽 규정에 맞춰 세법 체계를 조정하기 위해 1986년에 EU 부가가치세 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Agencia Tributaria

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

4.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 전자 출판물 및 온라인 교육 서비스

면세 제품 카테고리

교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 일부 교육 서비스는 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

스페인 VAT MOSS 등록 단계:

개인 식별 코드를 요청하세요. 스페인 세무 기관에 이메일을 보내 식별 코드를 요청하세요.
해당 기관에서 이메일을 통해 코드를 발급하고 인증서를 받기 위한 구체적인 지침을 제공합니다.
«유럽 연합 이외의 시스템»이라는 제목의 양식 034를 작성하세요.
스페인 세무 포털에 접속하세요.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify에서 구입했는지 아니면 Netflix와 같은 서비스를 통해 액세스했는지 여부에 관계없이 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”이라는 세금 범주에 속합니다.

MP3를 구입하든 SoundCloud 또는 Spotify와 같은 서비스를 사용하든 다운로드 가능한 스트리밍 음악은 오디오 제품으로 분류됩니다.

클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS 포함)

웹사이트, 사이트 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체.

온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

부가가치세 신고 지연:

사전 요구 사항 없음: 세무 당국의 사전 요청 없이 늦게 신고하는 경우 미납 VAT의 5%가 가산세로 부과되며, 분기당 최소 €300, 최대 €6,000입니다.
사전 요구 사항 있음: 세무 당국의 요청 후 늦게 신고하는 경우 미납 VAT의 10%로 가산세가 증가하며 최소 및 최대 금액은 동일합니다.
부정확하거나 불완전한 정보: VAT 신고 시 부정확하거나 불완전한 정보를 제공하는 경우 잘못된 금액의 1%에 해당하는 위약금이 부과될 수 있으며, 최소 €150에서 최대 €6,000입니다.
부가가치세 납부 지연:

이자: VAT를 연체하면 연체료가 부과되며, 연체된 월 수에 따라 최대 5%까지 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

4월 20일, 3월 31일자로 마감되는 1분기
7월 20일, 6월 30일자로 마감되는 2분기
10월 20일, 9월 30일자로 마감되는 3분기
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

세금 신고 및 납부의 정확성을 검증하기 위해 완료된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 요청 시 스페인 세무 기관 또는 기타 EU 회원국의 관련 중앙 당국이 전자적으로 접근할 수 있어야 합니다. 이러한 기록의 보존 기간은 10년입니다.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

1단계 기준점

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

2단계 사업자 등록

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

단계: 3 TIN/VAT 번호

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

1단계 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

단계: 3 역외 과세 (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

1단계 B2C 판매

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

2단계 B2B 판매

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

1단계 신고 주기

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

2단계 신고 마감일

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

단계: 3 제출

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

단계: 4 기록 유지

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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