Tasa de impuestos por región España

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en España: una guía completa para empresas

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

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España

España implementó el sistema de IVA de la UE en 1986 para armonizar su marco fiscal con las regulaciones europeas.

Enlace oficial del gobierno: Agencia Tributaria

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

4.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos, publicaciones electrónicas y servicios educativos en línea

Categorías de productos exentos

Algunos servicios educativos pueden estar exentos si cumplen con criterios específicos relacionados con la institución educativa o el proveedor.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Pasos para registrarse en el VAT MOSS en España:

Solicite un código de identificación individual. Envíe un correo electrónico a la Agencia Tributaria Española y solicite su código de identificación;
La agencia le enviará su código por correo electrónico y le dará instrucciones específicas para obtener un certificado;
Rellene el formulario 034, la versión titulada «Régimen fuera de la Unión»;
Acceda al portal tributario de España.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en Shopify o a través de servicios como Netflix, se clasifican en la categoría impositiva de «Productos de audio, visuales o audiovisuales».

La música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios como SoundCloud o Spotify, se clasifica como productos de audio.

Software basado en la nube y productos como servicio, incluidos Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet.

Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Presentación tardía de las declaraciones de IVA:

Sin requerimiento previo: Si presentas la declaración fuera de plazo sin un requerimiento previo de la administración tributaria, la sanción es del 5% del IVA devengado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6.000 € por trimestre.
Con requerimiento previo: Si presentas la declaración fuera de plazo después de un requerimiento de la administración tributaria, la sanción aumenta al 10% del IVA devengado, con el mismo mínimo y máximo.
Información incorrecta o incompleta: Si proporcionas información incorrecta o incompleta en tu declaración de IVA, puedes enfrentarte a una sanción del 1% del importe incorrecto, con un mínimo de 150 € y un máximo de 6.000 €.
Pago fuera de plazo del IVA:

Intereses: Se te cobrarán intereses sobre los pagos atrasados del IVA, que pueden llegar hasta el 5% por mes de retraso.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

20 de abril, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo;
20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio;
20 de octubre, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre;
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Se deben mantener registros de las transacciones completadas para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. Estos registros deben ser accesibles electrónicamente a la Agencia Tributaria de España o a la autoridad central pertinente de otros Estados miembros de la UE previa solicitud. El período de conservación de estos registros es de diez años.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

Paso: 2 Registro de empresas

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

Paso: 1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

Paso: 1 Ventas B2C

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

Paso: 2 Ventas B2B

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

Paso: 3 Presentación

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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