Taux de taxe par région Espagne

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe de vente SaaS en Espagne : un guide complet pour les entreprises

En Espagne, la vente de logiciel en tant que service (SaaS) est soumise à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), suivant le système de TVA de l'UE mis en œuvre en 1986. Le taux de TVA standard pour le SaaS en Espagne est de 21 %, applicable à la plupart des services numériques. Un taux réduit de 4 % s'applique à certains services éducatifs, bien que des conditions spécifiques puissent y être attachées.

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Espagne

L'Espagne a mis en place le système de TVA de l'UE en 1986 afin d'aligner son cadre fiscal sur les réglementations européennes.

Lien officiel du gouvernement : Agencia Tributaria

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

4.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques, publications électroniques et services éducatifs en ligne

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Étapes d'inscription à la TVA MOSS en Espagne :

Demandez un code d'identification individuel. Envoyez un courriel à l'Agencia Tributaria et demandez votre code d'identification ;
L'agence vous fera parvenir votre code par courriel et vous donnera des instructions précises pour récupérer un certificat ;
Remplissez le formulaire 034, version « Système hors Union » ;
Accédez au portail fiscal espagnol.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés auprès de Shopify ou accessibles par l'intermédiaire de services comme Netflix, entrent dans la catégorie fiscale des « produits audio, visuels ou audiovisuels ».

La musique téléchargeable et en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un MP3 ou d'utiliser des services comme SoundCloud ou Spotify, est classée dans la catégorie des produits audio.

Logiciels en nuage et produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).

Sites Web, services d'hébergement de sites et fournisseurs d'accès à Internet.

Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA :

Sans mise en demeure : Si vous déposez votre déclaration en retard sans avoir reçu de mise en demeure de l'administration fiscale, la pénalité est de 5 % de la TVA due, avec un minimum de 300 € et un maximum de 6 000 € par trimestre.
Avec mise en demeure : Si vous déposez votre déclaration en retard après une mise en demeure de l'administration fiscale, la pénalité passe à 10 % de la TVA due, avec les mêmes montants minimum et maximum.
Informations incorrectes ou incomplètes : Si vous fournissez des informations incorrectes ou incomplètes sur votre déclaration de TVA, vous vous exposez à une pénalité de 1 % du montant incorrect, avec un minimum de 150 € et un maximum de 6 000 €.
Paiement tardif de la TVA :

Intérêts : Des intérêts vous seront facturés sur les paiements tardifs de TVA, qui peuvent atteindre 5 % par mois de retard.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

20 avril, pour le premier trimestre se terminant le 31 mars ;
20 juillet, pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin ;
20 octobre, pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre ;
Le 30 janvier, pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Des enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l'exactitude des déclarations de TVA et des paiements. Ces enregistrements doivent être accessibles par voie électronique à l'administration fiscale espagnole ou à l'autorité centrale compétente des autres États membres de l'UE sur demande. La durée de conservation de ces documents est de dix ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Espagne

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, l'Espagne exige des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Espagne de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, l'Espagne applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Le seuil 

 

• B2B : Pas de seuil ; l'enregistrement n'est généralement pas requis si toutes les ventes sont B2B (en raison de l'autoliquidation).
• B2C (Hors UE) : 0 € (Obligatoire dès la première vente).
• B2C (Basé dans l'UE) : Seuil de 10 000 € à l'échelle de l'UE (environ 10 800 $).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire auprès de l'Agencia Tributaria (AEAT), généralement via le formulaire de recensement/d'enregistrement approprié. Les entreprises hors UE peuvent être tenues de nommer un représentant fiscal en fonction de leur juridiction ; de nombreux fournisseurs non-résidents utilisent plutôt le guichet unique non-UE (Non-Union OSS).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Lors de l'enregistrement, l'entreprise reçoit un NIF (Número de Identificación Fiscal) précédé de ES. Pour les échanges intracommunautaires de l'UE, vous devez également vous inscrire dans la base de données ROI (VIES).

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Espagne, le taux de TVA standard est de 21 %.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 21 %.

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour le SaaS B2B transfrontalier, l'acheteur espagnol est responsable de l'autoliquidation de la TVA. Le vendeur ne facture pas la TVA espagnole sur la facture, à condition qu'un numéro d'identification TVA valide soit vérifié.

  • Catégorie de produit éligible à une taxe réduite/exonérée : Oui : l'enseignement formel dispensé par des institutions agréées est exonéré de TAXE. Entité éducative agréée requise.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 21 % de TVA espagnole, sauf si vos ventes B2C à l'échelle de l'UE sont inférieures à 10 000 € et que vous êtes basé dans l'UE. Les vendeurs hors UE facturent toujours 21 %.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. L'acheteur “s'autoliquide.” Vous devez vérifier le numéro d'identification TVA de l'acheteur via VIES.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir :

 

• Nom complet/adresse du fournisseur & de l'acheteur.
• NIF du fournisseur (numéro d'identification TVA) et numéro d'identification TVA de l'acheteur.
• Numéro de facture séquentiel.
• Date d'émission & Date du fait générateur.
• Description du service SaaS.
• Base imposable, taux de TVA (0 % pour B2B) et total.
• Note pour B2B : “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées :

  • trimestriellement (chiffre d'affaires < 6 M€)
  • mensuellement (chiffre d'affaires > 6 M€ ou via Redeme).

 

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées avant le :

  • Trimestriellement : du 1er au 20 avril, juillet et octobre
  • La déclaration du 4e trimestre doit être déposée avant le 30 janvier.

Étape : 3 Soumission

Pour les déclarations fiscales, les entreprises requièrent le formulaire 303 (Déclaration périodique) et le formulaire 390 (Récapitulatif annuel). Déposés via l'AEAT E-Office (Sede Electrónica). Paiement par SEPA ou virement bancaire.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les dossiers fiscaux doivent être conservés pendant 10 ans pour les services numériques (SaaS) afin de se conformer à la directive européenne 2006/112/CE.

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