Taux de taxe par région Colombie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans la taxe de vente SaaS en Colombie : un guide complet

La Colombie a adopté un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1975, dans le but d'accroître la génération de revenus et de moderniser son administration fiscale. Ce système robuste comprend un taux de TVA standard de 19 %, applicable aux SaaS et autres services numériques. Cependant, certaines catégories de produits ou services peuvent bénéficier d'un taux de TVA réduit de 5 %. Il est crucial pour les entreprises de comprendre leurs obligations spécifiques en matière de TVA afin d'assurer leur conformité et d'éviter les pénalités.

Le respect des réglementations colombiennes en matière de TVA sur les ventes de SaaS exige une attention méticuleuse aux détails. Les entreprises doivent produire des déclarations de TVA bimensuelles, en respectant les délais dictés par le dernier chiffre de leur NIT (numéro d'identification fiscale). La date limite de paiement est fixée à 10 jours après la fin de la période de deux mois. Il est primordial de tenir des registres précis, y compris les factures, les reçus et la documentation relative aux ventes et aux achats, tant numériques que physiques. Ces documents doivent être conservés pendant au moins cinq ans. La facturation électronique est obligatoire en Colombie, ce qui simplifie encore le processus de conformité fiscale.

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Colombie

La Colombie a adopté un système de TVA en 1975 afin d'améliorer la perception des recettes et de moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

19.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

En Colombie, un taux de TVA réduit de 5 % s'applique à quelques catégories de biens et services numériques. Cela inclut certaines licences de logiciels et plateformes d'apprentissage numérique, entre autres.

Catégories de produits exonérées

En général, la Colombie n'exempte pas spécifiquement les biens ou services numériques de la TVA. Cependant, certaines catégories à taux réduit peuvent bénéficier d'exonérations, par exemple, certains services éducatifs qui peuvent parfois être classés dans des dispositions différentes.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une société non résidente doit s'enregistrer lorsqu'elle génère des revenus imposables en Colombie. Cela inclut généralement toutes les ventes numériques réalisées auprès de résidents ou d'entreprises colombiennes.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Rassemblez les documents nécessaires (par exemple, pièce d'identité, licence commerciale).
Remplissez le formulaire d'inscription sur le site Web de la DIAN.
Soumettez la demande en ligne et attendez l'approbation.
Obtenez un NIT après approbation, ce qui est nécessaire pour la conformité fiscale.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les services audiovisuels, tels que la musique, les vidéos, les films et les jeux, ainsi que la diffusion d'événements de toute nature, sont fournis par le biais de plateformes numériques. La publicité en ligne, les services d'enseignement et/ou de formation à distance, ainsi que l'utilisation ou l'exploitation de droits incorporels sont également inclus. D'autres services électroniques ou numériques destinés et/ou fournis à des utilisateurs situés en Colombie, tels que les services de streaming en ligne (musique, vidéo), les plateformes d'apprentissage en ligne, les licences et abonnements logiciels et les applications mobiles, font partie de cette catégorie.

Pénalités

Le non-respect de ces obligations peut entraîner des sanctions importantes, notamment des amendes (souvent un pourcentage de la taxe impayée), des intérêts de retard ou même des poursuites judiciaires en cas de fraude grave ou intentionnelle.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Bimestrielle

Date limite de dépôt

Les délais de dépôt des déclarations de TVA sont fixés en fonction du dernier chiffre du NIT. Les déclarations doivent être déposées dans les 10 jours suivant la fin de la période de deux mois.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent conserver leurs documents comptables pendant une période minimale de cinq ans. Ces documents doivent comprendre toutes les factures, reçus et autres documents relatifs aux ventes et achats, tant numériques que physiques.

Guides pratiques : TVA SaaS en Colombie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2018, la Colombie exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) en Colombie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire auprès du Registro Único Tributario (RUT) sous la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) pour devenir redevable de la TVA. La soumission se fait en ligne via le portail de la DIAN ; inclure les détails de l'entreprise et les activités liées aux services numériques.
La Colombie propose deux mécanismes de conformité alternatifs pour les fournisseurs de services numériques non-résidents :

  • Enregistrement direct à la TVA auprès de la DIAN (RUT + déclaration de TVA)
  • Retenue de TVA à la source par les sociétés de cartes de crédit colombiennes, les processeurs de paiement ou d'autres intermédiaires financiers désignés.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Suite à l'enregistrement RUT, obtenir un NIT (Número de Identificación Tributaria) délivré par la DIAN. Ce NIT sert d'identification fiscale/TVA pour la conformité

Étape : 1 Taux de TVA standard

TVA standard (Impuesto sobre las Ventas – IVA) : 19% sur les services numériques imposables.

Étape : 2 Formule fiscale

Pour calculer votre montant d'impôt, considérez cette formule : 

 

Montant de l'impôt = Prix net × 19%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour les services numériques transfrontaliers B2B, la TVA est souvent auto-liquidée par l'entreprise destinataire colombienne dans le cadre du mécanisme d'autoliquidation (aucune TVA facturée par le vendeur non-résident) si l'acheteur est assujetti à la TVA.

Étape : 1 Vente B2C

Pour les services destinés aux consommateurs colombiens (utilisateurs finaux non assujettis à la TVA), le fournisseur SaaS étranger doit facturer 19% de TVA ou faire en sorte que la TVA soit retenue à la source par les entités de paiement/cartes de crédit dans le cadre du régime de retenue à la source de la DIAN.

Étape : 2 Vente B2B

Pour les acheteurs professionnels colombiens assujettis à la TVA, la TVA n'est généralement pas facturée par le vendeur non-résident et l'acheteur auto-liquide la TVA (autoliquidation).

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures fiscales valides doivent inclure :

  • noms du vendeur et de l'acheteur et numéros d'identification TVA
  • numéro de facture séquentiel
  • date d'émission
  • description des services et montant net
  • Montant de la TVA
  • devise
  • être émis via le système de facturation électronique de la DIAN à l'aide d'un Code Unique de Facture Électronique (CUFE) et d'un code QR, le cas échéant.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA pour les services numériques non-résidents sont bimestrielles (Formulaire 325 pour les prestataires étrangers).

Étape : 2 Date limite de dépôt

La DIAN établit les dates limites généralement entre le 14 et le 18 (période bimestrielle) de la période de déclaration suivante ; consulter le calendrier de la DIAN annuellement.

Étape : 3 Soumission

Déclarer électroniquement via le portail en ligne de la DIAN (MUISCA/SIE) ; paiements en COP ou USD autorisés.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les registres fiscaux et les factures électroniques pendant au moins 5 ans

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Colombie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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