Taux de taxe par région Porto Rico

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Porto Rico applique un cadre unifié de taxe de vente et d'utilisation (IVU) avec un taux standard agrégé de 11,5 %, qui combine une taxe de 10,5 % au niveau de l'État et une composante municipale de 1 %. Selon des règles fiscales élargies, les biens physiques et numériques — y compris les logiciels en tant que service (SaaS), le streaming numérique et les abonnements au cloud — sont entièrement imposables dès qu'un commerçant non-résident établit un lien économique en dépassant 100 000 USD de ventes annuelles brutes ou 200 transactions distinctes. Toutes les obligations de conformité sont strictement numériques, exigeant des commerçants enregistrés qu'ils soumettent leurs déclarations mensuelles d'IVU via le portail en ligne SURI avant le 20e jour du mois suivant.

Image mosaïque

Porto Rico

Puerto Rico prélève une Taxe de vente et d'utilisation (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administrée par le Departamento de Hacienda. L'IVU comprend deux composantes — la Taxe de vente (payée par les acheteurs) et la Taxe d'utilisation. 

Lien officiel du gouvernement : Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

4.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Services B2B et services professionnels

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Certificats de revente et d'exonération acceptés

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après 100 000 $ de ventes brutes annuelles ou 200 transactions distinctes

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

S'inscrire comme commerçant via le portail en ligne SURI ; obtenir un Certificat d'enregistrement de commerçant

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Produits et services numériques

Pénalités

Dépôt tardif : 10 % par mois (max 25 %);

Défaut de paiement : 5 % par mois (max 25 %);

intérêt annuel de 10 %

Seuil d'imposition

100 000 USD de recettes brutes OU 200 transactions distinctes par an

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

20e jour du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

6 ans 

Guides pratiques : TVA SaaS à Porto Rico

Étape : 1 Seuil

Le 8 décembre 2020, le Département du Trésor de Porto Rico a publié de nouvelles réglementations en matière de taxe de vente, mettant en œuvre la loi exigeant des facilitateurs de place de marché de collecter et de reverser la taxe de vente.

 

En avril 2020, Porto Rico a promulgué la loi 40-2020, qui a imposé des exigences de perception de la taxe de vente et d'utilisation aux facilitateurs de marché qui facilitent les ventes aux clients de Porto Rico. Selon la réglementation, les facilitateurs de marché sont considérés comme des agents de retenue pour les « ventes par correspondance » aux résidents de Porto Rico.

 

Le terme « ventes par correspondance » est défini comme incluant la vente de biens corporels personnels, de produits numériques spécifiques ou de services imposables énumérés. Les « produits numériques spécifiques » désignent les œuvres audiovisuelles numériques, les œuvres audio numériques ou d'autres produits numériques transférés électroniquement, à condition qu'un code numérique accordant à un acheteur numérique le droit d'obtenir un produit soit traité comme une vente de produit. Les « autres produits numériques » comprennent les cartes de vœux, les images, les jeux vidéo ou électroniques ou les divertissements, les adhésions de groupe permettant d'obtenir des données électroniques ou audiovisuelles exclusives, et tout autre produit pouvant être considéré comme un produit numérique.

 

Les facilitateurs de place de marché sans présence physique à Porto Rico, mais réalisant des ventes par correspondance de plus de 100 000 $ ou au moins 200 transactions au cours de leur exercice fiscal ou de leur période comptable annuelle, seront considérés comme ayant un lien économique avec Porto Rico.

 

Les exigences de collecte de taxes pour les facilitateurs de marché en vertu de l'Acte 40-2020 sont entrées en vigueur rétroactivement au 1er janvier 2020, et les facilitateurs de marché ayant un nexus seront assujettis à des pénalités s'ils ne s'enregistrent pas en tant que marchands auprès du Département. Les réglementations précisent, cependant, que le PRTD n'imposera pas de pénalités aux facilitateurs de marché s'ils s'enregistrent au plus tard le 31 décembre 2020.

 

Le seuil est de 100 000 $ de ventes brutes OU de 200 transactions distinctes au cours de l'année civile en cours ou précédente.

 

L'enregistrement est obligatoire pour les vendeurs à distance qui atteignent ce seuil de lien économique.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'enregistrer en ligne via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Vous devez vous enregistrer en tant que “Marchand” pour obtenir la certification permettant de collecter la taxe.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Dès l'enregistrement, les entreprises recevront :

 

  • Numéro d'enregistrement de marchand (numéro d'identification fiscale pour les ventes aux fins de l'IVU).
  • Format : numéro à 7 chiffres généralement affiché sur le certificat.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) à Porto Rico est de 11,5 % (Taux IVU standard).

 

Répartition : 10,5 % État + 1 % Municipal.

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 11,5 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Il n'y a pas de mécanisme d'autoliquidation traditionnel.

 

Porto Rico considère le SaaS comme des “biens personnels corporels” (TPP).

 

Les vendeurs étrangers ayant un nexus doivent facturer la taxe de 11,5 % à moins que l'acheteur ne fournisse un certificat d'exonération valide (par exemple, un certificat de revendeur).

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 11,5 % d'IVU (taxe de vente & d'utilisation) sur les biens numériques et les SaaS vendus aux consommateurs portoricains.

Étape : 2 Vente B2B

• Règle standard : Facturer 11,5 % d'IVU. (Le SaaS est souvent classé comme TPP, et non comme un “service”, de sorte que le taux spécial de 4 % pour les services B2B s'applique rarement au SaaS standard).

• Exemption : Ne facturez pas de taxe UNIQUEMENT si l'acheteur fournit un certificat d'exemption valide (par exemple, pour la revente ou la fabrication). Conservez ce certificat dans vos dossiers.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent généralement inclure :

 

• Nom du fournisseur & Numéro d'enregistrement du commerçant
• Date de vente
• Description des articles
• Prix de vente
• Montant de taxe explicite (Indiqué séparément comme IVU State 10,5% et IVU Municipal 1%)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de déclaration est le 20e jour du mois suivant la période de transaction (par exemple, déclarer la déclaration de janvier avant le 20 février).

Étape : 3 Soumission

Déclarer la déclaration mensuelle de taxe de vente et d'utilisation (Formulaire SC 2915) par voie électronique via SURI.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers doivent être conservés pendant 6 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale à Porto Rico peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais