Alíquota de imposto por região Porto Rico

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Porto Rico opera uma estrutura unificada de Imposto sobre Vendas e Uso (IVU) com uma taxa padrão agregada de 11,5%, que combina um imposto de 10,5% em nível estadual com um componente municipal de 1%. De acordo com as regras fiscais expandidas, bens físicos e digitais — incluindo software como serviço (SaaS), streaming digital e assinaturas em nuvem — são totalmente tributáveis assim que um comerciante não residente estabelece um nexo econômico ao ultrapassar USD 100.000 em vendas anuais brutas ou 200 transações separadas. Todas as obrigações de conformidade são estritamente digitais, exigindo que os comerciantes registrados apresentem suas declarações mensais de IVU através do portal online SURI até o dia 20 do mês seguinte.

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Porto Rico

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

Link oficial do governo: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

4.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

Resale and exemption certificates accepted

Quando você tem que se registrar

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

Registro online possível

sim 

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Digital products and services

Penalidades

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

Limite de registro

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

20th day of the month following the reporting period

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

Passo: 1 Limite

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

O termo “vendas por correspondência” é definido para incluir a venda de bens pessoais tangíveis, produtos digitais específicos ou serviços tributáveis enumerados. “Produtos digitais específicos” significa obras audiovisuais digitais, obras de áudio digitais ou outros produtos digitais transferidos eletronicamente, desde que um código digital que conceda a um comprador digital o direito de obter um produto seja tratado como uma venda de um produto. “Outros produtos digitais” inclui cartões de felicitações, imagens, jogos ou entretenimento em vídeo ou eletrônicos, assinaturas de grupo para obter dados eletrônicos ou audiovisuais exclusivos e qualquer outro produto que possa ser considerado um produto digital.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

Passo: 2 Registro de Empresas

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

Passo: 1 Taxa Padrão

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

Passo: 1 Vender B2C

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

Passo: 2 Vender B2B

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Taxes are expected to be filed monthly.

Passo: 2 Prazo de Declaração

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

Passo: 3 Submissão

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

Passo: 4 Manutenção de registros

Records must be kept for 6 years.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Perguntas frequentes

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