Taux de taxe par région Porto Rico

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Porto Rico applique un cadre unifié de taxe de vente et d'utilisation (IVU) avec un taux standard agrégé de 11,5 %, qui combine une taxe de 10,5 % au niveau de l'État et une composante municipale de 1 %. Selon des règles fiscales élargies, les biens physiques et numériques — y compris les logiciels en tant que service (SaaS), le streaming numérique et les abonnements au cloud — sont entièrement imposables dès qu'un commerçant non-résident établit un lien économique en dépassant 100 000 USD de ventes annuelles brutes ou 200 transactions distinctes. Toutes les obligations de conformité sont strictement numériques, exigeant des commerçants enregistrés qu'ils soumettent leurs déclarations mensuelles d'IVU via le portail en ligne SURI avant le 20e jour du mois suivant.

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Porto Rico

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

Lien officiel du gouvernement : Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

4.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Resale and exemption certificates accepted

Quand devez-vous vous enregistrer ?

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Digital products and services

Pénalités

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

Seuil d'imposition

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

20th day of the month following the reporting period

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

Étape : 1 Seuil

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

Le terme « ventes par correspondance » est défini comme incluant la vente de biens corporels personnels, de produits numériques spécifiques ou de services imposables énumérés. Les « produits numériques spécifiques » désignent les œuvres audiovisuelles numériques, les œuvres audio numériques ou d'autres produits numériques transférés électroniquement, à condition qu'un code numérique accordant à un acheteur numérique le droit d'obtenir un produit soit traité comme une vente de produit. Les « autres produits numériques » comprennent les cartes de vœux, les images, les jeux vidéo ou électroniques ou les divertissements, les adhésions de groupe permettant d'obtenir des données électroniques ou audiovisuelles exclusives, et tout autre produit pouvant être considéré comme un produit numérique.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

Étape : 1 Taux standard

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

Étape : 1 Vente B2C

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

Étape : 2 Vente B2B

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Taxes are expected to be filed monthly.

Étape : 2 Date limite de dépôt

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

Étape : 3 Soumission

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Records must be kept for 6 years.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

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