Taux de taxe par région Arabie saoudite

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA sur les SaaS en Arabie Saoudite : ce que les entreprises doivent savoir

Les entreprises vendant des SaaS en Arabie Saoudite sont soumises à la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) au taux standard de 15 %. Mis en place en 2018, le système de TVA en Arabie Saoudite s'aligne sur les meilleures pratiques internationales et contribue à diversifier l'économie et à générer des recettes publiques supplémentaires. À l'exception de quelques catégories spécifiques, tous les biens et services, y compris les SaaS, sont soumis au taux standard de TVA. Il est crucial pour les entreprises de s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 375 000 SAR ou si elles prévoient qu'il dépassera ce seuil dans les 30 prochains jours.

Pour les fournisseurs étrangers de services numériques (B2C), il n'y a pas de seuil. L'enregistrement est obligatoire dès la première prestation imposable à un client non assujetti à la TVA.

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Arabie saoudite

L'Arabie Saoudite a mis en place un système de TVA en 2018 afin de diversifier son économie et d'accroître ses recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Zakat, Tax and Customs Authority

15.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique à taux réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois le seuil dépassé.

Les fournisseurs de services numériques non-résidents doivent s'enregistrer dès la première prestation imposable.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer à la TVA en Arabie Saoudite, les entreprises doivent d'abord disposer d'un numéro d'identification fiscale (TIN) valide. Lors de l'enregistrement, l'administration fiscale demandera des informations financières telles que les ventes et dépenses imposables estimées pour l'année à venir, ainsi que les chiffres réels des 12 derniers mois.

Les entreprises peuvent également s'enregistrer volontairement à la TVA même si elles n'ont pas atteint le seuil obligatoire, à condition que leurs ventes imposables au cours des 12 derniers mois aient atteint au moins la moitié du seuil d'assujettissement (187 500 SAR).

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services de streaming, tels que Netflix, Amazon Prime et Spotify ;
Téléchargements d'applications et de logiciels, y compris les jeux, les logiciels de productivité et les applications mobiles ;
Livres électroniques et publications numériques ;
Publicité en ligne, y compris les bannières publicitaires, les publicités sur les réseaux sociaux et le contenu sponsorisé ;
Services cloud, tels que le stockage, l'informatique et les solutions logicielles en tant que service (SaaS) ;
Places de marché en ligne et plateformes de commerce électronique, notamment Amazon, eBay et Souq.com ;
Cours d'éducation et de formation en ligne ;
Jeux en ligne, y compris les achats et les abonnements intégrés au jeu ;
Services financiers numériques, tels que les services bancaires en ligne et le traitement des paiements ;
Services d'hébergement Web et d'enregistrement de noms de domaine.

Pénalités

Production tardive de la déclaration de TVA :

Pénalité : Pas moins de 5 % et pas plus de 25 % de la taxe due.
Cette pénalité s'applique même si aucune taxe n'est due (déclaration nulle) ou si vous avez un excédent de TVA récupérable.
2. Retard de paiement de la TVA :

Amende initiale : 5 % du montant de la taxe impayée.
Pénalité supplémentaire : Une pénalité supplémentaire de 1 % du montant de la taxe impayée est prélevée pour chaque mois ou partie de mois pendant lequel la taxe reste impayée.
3. Autres infractions :

Défaut de délivrance d'une facture fiscale ou délivrance d'une facture fiscale incorrecte : une amende pouvant aller jusqu'à trois fois la valeur de la fourniture.
Défaut de conservation de documents adéquats ou soumission d'informations incorrectes : une amende pouvant aller jusqu'à 10 000 SAR (environ 2 600 USD).
Fraude fiscale : une amende pouvant aller jusqu'à cinq fois le montant de la taxe due, une peine d'emprisonnement ou les deux.

Seuil d'imposition

Pas de seuil pour les fournisseurs étrangers de services numériques (B2C). L'enregistrement est obligatoire dès la première prestation imposable à un client non assujetti à la TVA.

Fréquence de déclaration

Trimestriel (<SAR 40M)
Mensuel (>SAR 40M)

Date limite de dépôt

Dernier jour du mois suivant la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

oui

 

Exemption : Les fournisseurs non-résidents sont actuellement exemptés de l'intégration obligatoire de facturation électronique “Fatoora” (Phase 1 & 2).

Tenue des dossiers

En Arabie saoudite, les contribuables doivent conserver les dossiers de TVA pendant au moins 6 ans. Ces dossiers doivent comprendre les factures fiscales émises, les livres comptables, les relevés bancaires et autres documents financiers. Ces dossiers peuvent être conservés sous format papier ou électronique, mais doivent être facilement accessibles pour inspection par les autorités fiscales sur demande.

Guides pratiques : TVA SaaS en Arabie Saoudite

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2018, l'Arabie Saoudite exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de
services numériques aux consommateurs (B2C) en Arabie Saoudite de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le
montant des ventes.

Le 2 mars 2021, la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) d'Arabie Saoudite a publié la TVA
des directives pour les boutiques en ligne, précisant que celles dont les ventes annuelles dépassent le seuil de SAR
375 000 doivent :

(1) obtenir une immatriculation commerciale ;

(2) s'inscrire à la TVA et afficher le certificat de TVA sur
leur plateforme en ligne ;

et (3) déposer les déclarations fiscales et s'acquitter de leurs obligations fiscales.

Les boutiques en ligne sont des plateformes numériques qui
exercent des activités commerciales via des sites web, des plateformes de médias sociaux, des applications de messagerie instantanée
et des applications d'achat.

Le 30 août 2021, la ZATCA a publié des directives concernant le traitement de la TVA des transactions de commerce électronique.
Ces directives clarifient les implications en matière de TVA des différents modèles commerciaux de commerce électronique, notamment le fait que les services de réservation en ligne seraient soumis à la TVA en fonction de la transaction sous-jacente.

Pas de seuil pour les fournisseurs étrangers de services numériques (B2C). L'enregistrement est obligatoire dès la première prestation imposable à un client non assujetti à la TVA.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Inscrivez-vous en ligne via le portail de la ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority). Les entreprises non-résidentes peuvent s'inscrire directement ou nommer un représentant fiscal pour gérer la conformité.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Obtenez votre numéro de compte TVA, qui est un numéro à 15 chiffres (généralement commençant et se terminant par 3).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Arabie Saoudite est de 15 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la TVA = Prix net x 15 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TVA sur les ventes B2B aux entreprises saoudiennes enregistrées. L'acheteur local déclare la taxe selon le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 15 % de TVA sur les services numériques vendus aux particuliers (clients non professionnels) en Arabie Saoudite.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Validez le numéro de TVA du client. Le client est redevable de l’obligation fiscale.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Vous devez émettre une facture commerciale valide contenant :

• Nom, adresse & numéro de TVA du fournisseur
• Nom & Adresse du client
• Date d'émission
• Description des services
• Taux & montant de la TVA (ou mention d'autoliquidation)

 

Exonération: Les fournisseurs non-résidents sont actuellement exonérés de l'intégration obligatoire “Fatoora” de la facturation électronique (Phases 1 & 2).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées trimestriellement (pour un chiffre d'affaires annuel inférieur à 40 millions de SAR) ou mensuellement (pour un chiffre d'affaires annuel supérieur à 40 millions de SAR).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées avant le dernier jour du mois suivant la période fiscale (par exemple, le 30 avril pour le 1er trimestre).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont effectuées électroniquement via le portail de la ZATCA. Les paiements sont effectués via le système de paiement SADAD ou par virement bancaire sur le compte de la ZATCA.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant un minimum de 6 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Arabie Saoudite peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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