Taux de taxe par région Ouzbékistan

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les ventes de SaaS en Ouzbékistan : Un guide complet pour les entreprises

L'Ouzbékistan a adopté un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en 1992 pour rationaliser la perception des impôts et renforcer les finances publiques. Le taux de TVA standard pour la plupart des biens et services, y compris les SaaS (Software as a Service), est de 12 %. Les entreprises doivent respecter des exigences spécifiques, notamment les délais de déclaration et de paiement trimestriels, et les obligations de facturation électronique. La consultation de professionnels de la fiscalité peut garantir une conformité précise.

Comprendre les nuances de la TVA ouzbèke est crucial pour les entreprises SaaS. Ce guide explore les aspects essentiels, offrant des conseils pratiques pour une gestion efficace.

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Ouzbékistan

L'Ouzbékistan a mis en place un système de TVA en 1992 pour améliorer le respect des obligations fiscales et accroître les recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Comité d'État des impôts

12.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits exonérées

Les services éducatifs sont exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Au plus tard 30 jours après la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer auprès de l'administration fiscale, une personne morale étrangère doit soumettre une demande d'enregistrement accompagnée d'un extrait du registre des personnes morales étrangères de son pays d'origine ou d'un autre document attestant de son statut juridique. La demande d'enregistrement doit être soumise dans un délai de 30 jours civils.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

La musique et la vidéo en streaming, les droits d'utilisation de logiciels via Internet, ainsi que les applications et jeux mobiles sont inclus. Cela couvre également les services d'apprentissage en ligne, les livres électroniques, les journaux et magazines en ligne. En outre, cela inclut les logiciels en tant que service (SaaS) et autres logiciels en nuage, les services de stockage et de traitement des données, ainsi que les services de publicité en ligne. Les sites Web répertoriant des biens et services à vendre, les sites Web de vente aux enchères, l'enregistrement et l'hébergement de noms de domaine Internet, les traductions automatiques, les services de traitement informatique et les services de conseil fournis par courrier électronique font également partie de cette liste.

Pénalités

La pénalité pour enregistrement tardif à la TVA s'élève à 5 % du chiffre d'affaires soumis à la TVA. Cette pénalité est applicable à compter de la date limite d'enregistrement à la TVA jusqu'à la date effective d'enregistrement. La pénalité ne peut être inférieure à 5 millions d'UZS (environ 445 USD).

Un représentant légal d'une entité juridique ou un contribuable individuel s'expose à des sanctions administratives pour dépôt tardif de déclarations fiscales, à hauteur de 20 % du montant sous-payé ou payé en retard.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant 3 à 5 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Ouzbékistan

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2020, l'Ouzbékistan exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Ouzbékistan de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs étrangers doivent s'enregistrer via le VAT Office for Internet Companies sur le portail fiscal officiel (tax.uz).

Étape : 3 Obtenir un TIN

Dès l'enregistrement, l'entité étrangère se voit attribuer un numéro d'identification fiscale (TIN) utilisé pour la déclaration et le paiement de la TVA.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Appliquer le taux de TVA standard, qui est actuellement de 12% (réduit de 15% en 2023).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix Net x 12%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. La fourniture de services électroniques aux entités juridiques ouzbèkes enregistrées (B2B) est soumise au mécanisme d'autoliquidation de la TVA. Le vendeur étranger ne facture pas la TVA ; l'acheteur professionnel local est responsable de la déclaration et du paiement de la taxe.

Étape : 1 Vente B2C

Vous êtes tenu de facturer une TVA de 12% sur toutes les ventes de services numériques aux consommateurs individuels en Ouzbékistan une fois enregistré.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si le client est une entité juridique ouzbèke enregistrée. L'acheteur est redevable de la taxe localement.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les fournisseurs étrangers enregistrés auprès du Bureau de la TVA sont généralement dispensés d'émettre des factures fiscales électroniques ouzbèkes formelles (E-Factura). Cependant, à des fins commerciales, vous devriez émettre un reçu/une facture contenant :

 

• Nom du Fournisseur & NIF
• Nom de l'acheteur
• Description du service
• Valeur et devise de la transaction
• Montant de la taxe (pour B2C)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déposez la déclaration de TVA trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations doivent être soumises au plus tard le 20ème jour du mois suivant le trimestre de déclaration (par exemple, le 20 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Soumettez les déclarations électroniquement via le portail tax.uz VAT Office. Les paiements peuvent être effectués en devises étrangères (USD, EUR, etc.) sur les comptes du Tax Committee.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conservez des registres de ventes précis et des preuves de localisation des clients pendant un minimum de 3 à 5 ans (délai de prescription standard).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Ouzbékistan peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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