Taux de taxe par région Luxembourg

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans le paysage de la taxe de vente SaaS au Luxembourg : Un guide complet

Luxembourg, plaque tournante du commerce européen, a adopté le système de TVA de l'UE en 1970, simplifiant ainsi son cadre fiscal et renforçant la conformité. Il est crucial pour les entreprises opérant sur son territoire de comprendre les subtilités de la taxe sur les ventes de SaaS sur ce marché dynamique. Ce guide explore les aspects essentiels de la TVA sur les SaaS au Luxembourg, donnant ainsi aux entreprises les connaissances nécessaires pour appréhender efficacement ce paysage réglementaire.

Le taux de TVA standard applicable aux SaaS et autres services numériques au Luxembourg s'élève actuellement à 17,0 %. Cependant, un taux réduit de 3,0 % s'applique à des catégories spécifiques comme les activités d'e-learning fournies par des établissements d'enseignement agréés. Les entreprises doivent conserver méticuleusement les documents pertinents, tels que les factures et les reçus, pendant au moins 10 ans afin de se conformer aux exigences de tenue de registres. De plus, l'adoption de la facturation électronique est non seulement recommandée, mais s'aligne également sur l'engagement du Luxembourg en faveur de la numérisation.

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Luxembourg

Le Luxembourg a adopté le système de TVA de l'UE en 1970 afin d'améliorer son cadre fiscal et de renforcer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Administration des contributions directes

17.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

3.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques, les journaux et magazines numériques bénéficient d'un taux réduit

Catégories de produits exonérées

Les activités d'apprentissage en ligne dispensées par des écoles, universités ou collèges agréés sont exonérées de TVA

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Les assujettis qui choisissent le Luxembourg comme État membre d'identification sont tenus de soumettre une demande d'immatriculation via le portail du Mini-guichet unique luxembourgeois.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services, sont de plus en plus souvent appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit l'achat d'un MP3 ou l'utilisation de services musicaux.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, y compris SaaS, PaaS et IaaS.
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Au Luxembourg, les sanctions en matière de TVA visent à garantir le respect de la réglementation fiscale et peuvent inclure des amendes allant de 250 à 10 000 euros pour diverses infractions, telles que l'application incorrecte des régimes de TVA ou le défaut de production des déclarations. En cas de fraude fiscale, les sanctions peuvent atteindre 10 à 50 % du montant de la TVA éludée, les retards de paiement entraînant une pénalité de 10 % par an sur le montant dû. En outre, les entreprises s'exposent à des pénalités journalières pouvant atteindre 25 000 euros si elles ne fournissent pas les documents nécessaires lors des contrôles fiscaux. En cas de fraude fiscale aggravée, les sanctions pénales peuvent aller de un mois à cinq ans d'emprisonnement, d'amendes fiscales comprises entre 25 000 euros et dix fois le montant de la TVA en cause, et de restrictions des droits civiques pendant cinq à dix ans. Il est donc essentiel pour les entreprises de comprendre et de respecter la réglementation luxembourgeoise en matière de TVA afin d'éviter de lourdes répercussions financières.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel / Trimestriel / Annuel 

Date limite de dépôt

Le 15e jour du mois suivant la période

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans

Guides pratiques : TVA SaaS au Luxembourg

Étape : 1 Seuil

À partir du 1er juillet 2003, le Luxembourg exige que les fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) au Luxembourg s'enregistrent à la TVA et la collectent, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À partir du 1er janvier 2019, le Luxembourg applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-UE.

  • Entreprises établies au Luxembourg — un seuil de 50 000 € s'applique aux personnes assujetties établies au Luxembourg (PME) pour l'immatriculation à la TVA nationale
  • Fournisseurs établis dans l'UE (services numériques transfrontaliers B2C) — Soumis au seuil de 10 000 € applicable à l'échelle de l'UE (services TBE B2C transfrontaliers combinés).
  • Fournisseurs hors UE / non-résidents — Aucun seuil (0 €) pour les services numériques B2C. L'immatriculation est requise dès la première prestation imposable, sauf en cas d'utilisation du Guichet Unique Non-UE (Non-Union OSS).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par l'Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Les entités étrangères peuvent s'enregistrer directement ou par l'intermédiaire d'un représentant fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Numéro d'identification TVA (préfixé par LU suivi de 8 chiffres) et un numéro d'identification national (matricule) à 13 chiffres.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Au Luxembourg, le taux de TVA standard est de 17% (TVA standard).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la TVA = Prix net x 17 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique au SaaS B2B transfrontalier. L'acheteur luxembourgeois est responsable de l'autoliquidation de la TVA ; le vendeur n'applique pas la TVA sur la facture si un numéro de TVA valide est fourni.

Étape : 1 Vente B2C

Appliquez le taux de TVA du pays de résidence du client. Si le client est au Luxembourg, appliquez 17 %.

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA (taux de 0%). Appliquer le mécanisme d'autoliquidation. Vous devez vérifier l'identifiant TVA du client via le système VIES.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir : 

  • Date d'émission.
  • Numéro de facture séquentiel.
  • Identifiant TVA du vendeur (LU…).
  • Identifiant TVA de l'acheteur (pour le B2B).
  • Noms/adresses complets des deux parties.
  • Description/nature du service SaaS.
  • Montant net, taux de TVA et montant de TVA (en EUR).
  • Note: “Autoliquidation” (pour le B2B)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

 

  • Mensuel (chiffre d'affaires >€620k)
  • Trimestriel (€112k–€620k)
  • Annuel (<€112k).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

  • Déclarations périodiques : 15e jour du mois suivant la période.
  • Récapitulatif annuel : 1er mai.

Étape : 3 Soumission

Les taxes doivent être déposées électroniquement via le portail eTVA ou la plateforme eCDF. Les paiements doivent inclure le matricule à 13 chiffres.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Toutes les factures et les enregistrements numériques doivent être conservés pendant une durée minimale de 10 ans. 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer à travers l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Luxembourg peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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