Ставка податку за регіонами Люксембург

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтири у сфері податку з продажу SaaS у Люксембурзі: вичерпний посібник

Люксембург, ключовий центр європейського бізнесу, прийняв систему ПДВ ЄС у 1970 році, спрощуючи свою податкову систему та посилюючи відповідність. Розуміння тонкощів податку з продажу SaaS на цьому динамічному ринку має вирішальне значення для компаній, що працюють на його території. Цей посібник заглиблюється в основні аспекти ПДВ на SaaS у Люксембурзі, надаючи підприємствам знання, необхідні для ефективної навігації в цьому регуляторному середовищі.

Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS та інших цифрових послуг у Люксембурзі, наразі становить 17,0%. Проте, знижена ставка 3,0% застосовується до окремих категорій, таких як діяльність з електронного навчання, що надається уповноваженими навчальними закладами. Підприємства повинні ретельно зберігати відповідні документи, такі як рахунки-фактури та квитанції, щонайменше 10 років для дотримання вимог до ведення обліку. Крім того, впровадження електронного документообігу не тільки рекомендовано, але й відповідає зобов'язанням Люксембургу щодо діджиталізації.

Мозаїчне зображення

Люксембург

Люксембург прийняв систему ПДВ ЄС у 1970 році, щоб удосконалити свою податкову систему та покращити дотримання вимог.

Офіційне посилання уряду: Administration des contributions directes

17.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

3.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, цифрові газети та журнали мають знижену ставку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Діяльність у сфері електронного навчання, що здійснюється акредитованими школами, університетами або коледжами, звільняється від ПДВ

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Платники податків, які обрали Люксембург як свою державу-член ідентифікації, зобов'язані подати заявку на реєстрацію через портал Mini-One-Stop Shop Люксембургу.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на таких платформах, як Shopify, чи доступні через сервіси, дедалі частіше називають «аудіо-, візуальними або аудіовізуальними продуктами».
Музика, що завантажується та транслюється в потоковому режимі, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся музичними сервісами.
Хмарне програмне забезпечення та продукти "як послуга", включаючи SaaS, PaaS та IaaS.
Вебсайти, хостингові послуги та інтернет-провайдери.
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

У Люксембурзі штрафи за порушення правил ПДВ покликані забезпечити дотримання податкового законодавства і можуть включати грошові штрафи від 250 до 10 000 євро за різні порушення, такі як неправильне застосування схем ПДВ або неподання декларацій. У разі ухилення від сплати податків штрафи можуть зростати від 10% до 50% від суми ПДВ, від якої ухилилися, а за несвоєчасну сплату нараховується пеня у розмірі 10% річних від суми заборгованості. Крім того, підприємства можуть зіткнутися з щоденними штрафами до 25 000 євро за ненадання необхідної документації під час перевірок. За ухилення від сплати податків, що обтяжується обставинами, може бути передбачене кримінальне покарання у вигляді позбавлення волі на строк від одного місяця до п'яти років, штрафи від 25 000 євро до десятикратного розміру суми ПДВ, про який йде мова, а також обмеження громадянських прав на строк від п'яти до десяти років. Таким чином, розуміння і дотримання правил ПДВ Люксембургу має вирішальне значення для бізнесу, щоб уникнути значних фінансових втрат.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісячно/ Щоквартально/ Щорічно 

Кінцевий термін подання звітності

15-й день місяця, наступного за періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Відповідні документи повинні зберігатися не менше 10 років

Посібники: ПДВ для SaaS у Люксембурзі

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Люксембург вимагає від постачальників цифрових послуг не з ЄС (включно з онлайн-платформами) для споживачів (B2C) у Люксембурзі реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було розширено на постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Люксембург застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не є резидентами ЄС.

  • Компанії, засновані в Люксембурзі — поріг у 50 000 євро застосовується до оподатковуваних осіб (МСП), заснованих у Люксембурзі, для реєстрації внутрішнього ПДВ.
  • Постачальники, засновані в ЄС (транскордонні цифрові послуги B2C) — підпадають під загальноєвропейський поріг у 10 000 євро (комбіновані транскордонні послуги B2C TBE).
  • Постачальники, які не є резидентами ЄС / нерезиденти – Без порогового значення (€0) для цифрових послуг B2C. Реєстрація потрібна з першого оподатковуваного постачання, якщо не використовується Non-Union OSS.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Іноземні суб'єкти можуть зареєструватися безпосередньо або через податкового представника.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Ідентифікаційний номер платника ПДВ (з префіксом LU, за яким слідують 8 цифр) та 13-значний національний ідентифікаційний номер (matricule).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

У Люксембурзі стандартна ставка ПДВ становить 17% (Стандартний ПДВ).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 17%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується до транскордонних B2B SaaS. Люксембурзький покупець несе відповідальність за самостійне нарахування ПДВ; продавець не нараховує ПДВ у рахунку-фактурі, якщо надано дійсний ідентифікаційний номер платника ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Нарахуйте ставку ПДВ країни проживання клієнта. Якщо клієнт знаходиться в Люксембурзі, нарахуйте 17%.

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ (ставка 0%). Застосуйте механізм зворотного нарахування. Ви повинні перевірити ідентифікаційний номер платника ПДВ клієнта через систему VIES.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити: 

  • Дата видачі.
  • Послідовний номер рахунку-фактури.
  • Ідентифікаційний номер платника ПДВ продавця (LU…).
  • Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (для B2B).
  • Повні найменування/адреси обох сторін.
  • Опис/характер послуги SaaS.
  • Сума без ПДВ, ставка ПДВ та сума ПДВ (у EUR).
  • Примітка: “Зворотне нарахування ПДВ” (для B2B)

Крок: 1 Період подання

Податки мають бути подані: 

 

  • Щомісячно (оборот >€620k)
  • Щоквартально (€112k–€620k)
  • Щорічно (<€112k).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані: 

  • Періодична звітність: 15-го числа місяця, наступного за звітним періодом.
  • Річна узагальнююча: 1 травня.

Крок: 3 Подання

Податки слід подавати в електронному вигляді через портал eTVA або платформу eCDF. Платежі повинні включати 13-значний ідентифікаційний номер (matricule).

Крок: 4 Ведення обліку

Усі рахунки-фактури та цифрові записи слід зберігати щонайменше 10 років (мінімум). 

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Процес реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Люксембурзі може бути складним. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, керуючи цими складнощами, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська