Ставка податку за регіонами Латвія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в податку з продажу SaaS у Латвії: комплексний посібник

Латвія, узгоджена з системою ПДВ ЄС з 2004 року, встановлює стандартну ставку ПДВ у розмірі 21% на SaaS та інші цифрові послуги. Це слугує життєво важливим джерелом доходу для уряду та забезпечує діяльність бізнесу в межах гармонізованої європейської податкової системи. Щомісячні та щоквартальні декларації з ПДВ є обов'язковими, з термінами сплати, що припадають на 20 квітня, липня, жовтня та січня за кожен відповідний квартал. Ведення належного обліку завершених транзакцій протягом щонайменше 10 років є важливим для цілей перевірки. Зокрема, Латвія запроваджує обов'язкове використання електронних рахунків (e-invoicing), вимагаючи від компаній виставляти та отримувати рахунки в електронному вигляді для дотримання податкового законодавства.

Мозаїчне зображення

Латвія

Латвія запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Книги, газети та журнали можуть мати знижену ставку ПДВ у розмірі 5%

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає цифрових товарів або послуг, звільнених від податку

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Коли компанія надає електронні послуги неплатникам податків, вона може зареєструватися як платник ПДВ, OSS або неєвропейський OSS. Тривалість реєстрації ПДВ у Латвії залежить від типу реєстрації. Реєстрація неєвропейського OSS зазвичай триває близько тижня, тоді як реєстрація ПДВ може тривати від 3 до 5 тижнів. Усі необхідні документи повинні бути перекладені латиською мовою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Хостинг веб-сайтів;
Програмне забезпечення;
Електронні зображення, текст та доступ до баз даних;
Онлайн-ігри, включаючи азартні ігри;
Завантажувана та потокова музика й фільми;
Дистанційне навчання.

Штрафи

Недекларований ПДВ: До 30% від суми несплаченого ПДВ + 0,05% щоденного пені.
Неправильне відшкодування ПДВ: Штраф до 30% від неправомірно збільшеної суми відшкодування.
Фіктивні податкові накладні з ПДВ: Штраф у розмірі 100% від незаконно отриманої суми податку.
Прострочення подання декларацій та сплати: 10% від суми ПДВ + 0,05% щоденної пені + фіксовані штрафи до 722 євро.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісячно & щоквартально

Кінцевий термін подання звітності

20 квітня, за перший квартал, що закінчується 31 березня
20 липня, за другий квартал, що закінчується 30 червня
20 жовтня, за третій квартал, що закінчується 30 вересня
20 січня, за четвертий квартал, що закінчується 31 грудня

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Записи про завершені транзакції необхідно зберігати для підтвердження точності податкових декларацій та платежів. Ці записи слід зберігати протягом 10 років.

Практичні посібники: Латвія SaaS ПДВ

Крок: 1 Поріг

Починаючи з 1 травня 2004 року, Латвія вимагає від постачальників не з ЄС (включаючи онлайн-платформи) цифрових послуг споживачам (B2C) у Латвії реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Латвія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній не з ЄС.

 

  • 50 000 євро для внутрішніх
  • 10 000 євро для суб'єктів, що базуються в ЄС.
  • 0 євро (реєстрація обов'язкова після першого продажу, якщо не використовується схема OSS) для компаній не з ЄС, що продають цифрові послуги B2C

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Служба державних доходів (Valsts ieņēmumu dienests – VID) керує Реєстром платників ПДВ. Постачальники-нерезиденти можуть зареєструватися безпосередньо в Латвії або скористатися схемою EU OSS.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Номер PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) видається VID та має формат LV, за яким слідують 11 цифр.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка становить 21% для SaaS та цифрових послуг.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 21%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це застосовується. Для транскордонного B2B SaaS відповідальність переходить до латвійського покупця. Продавець не нараховує ПДВ, якщо надано дійсний латвійський VAT ID.

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 21% латвійського ПДВ, якщо ви не є резидентом ЄС і ваш обіг не перевищує загальноєвропейський поріг у €10 000. Здійснюйте збір через єдину систему One-Stop Shop (OSS) (для країн ЄС або інших країн), щоб уникнути численних місцевих реєстрацій.

 

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ. Перевіряйте ідентифікатор ПДВ покупця через VIES. Застосовуйте механізм зворотного нарахування; покупець самостійно нараховує податок.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинно включати:

  • Назва постачальника/Адреса/Ідентифікатор ПДВ
  • Ім'я/Назва покупця/Адреса/VAT ID (для B2B)
  • Унікальний послідовний номер
  • Дата видачі; Опис послуги (SaaS)
  • Чиста ціна
  • Ставка ПДВ (21% або 0% для B2B)
  • Загальна сума; та фраза “Зворотнє нарахування ПДВ” для продажів B2B.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються: 

  • Щомісячно (стандартно)
  • Щоквартально (якщо річний оборот становить менше €50,000 та виконані певні умови)

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки подаються до 20-го числа наступного місяця (наприклад, декларація за січень подається до 20 лютого).

Крок: 3 Подання

Податки подаються через Систему електронного декларування VID (EDS). Платежі мають бути здійснені на Єдиний податковий рахунок до 23-го числа місяця.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи та рахунки-фактури повинні зберігатися протягом 10 років для цифрових послуг (відповідно до правил ЄС OSS) або 5 років на місцевому рівні.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Латвії може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська