Ставка податку за регіонами Німеччина

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажів SaaS у Німеччині: детальний посібник для бізнесу

Німеччина, відома своїм суворим та ефективним податковим адмініструванням, прийняла систему податку на додану вартість (ПДВ) ЄС у 1968 році. Розуміння та дотримання складнощів податку з продажів SaaS у Німеччині має вирішальне значення для бізнесу, що працює в країні.

Зазвичай послуги SaaS підлягають стандартній ставці ПДВ у розмірі 19%. Однак, залежно від специфіки послуги, можуть застосовуватися знижені ставки. Крім того, певні освітні послуги, що надаються визнаними установами, звільняються від ПДВ.

 

Мозаїчне зображення

Німеччина

Німеччина прийняла систему ПДВ ЄС у 1968 році, зосередившись на підтримці сильної та ефективної системи податкового адміністрування.

Офіційне посилання уряду: Федеральне центральне податкове управління

19.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

7.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Не існує зниженої ставки для цифрових товарів або послуг

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги, що надаються визнаними установами

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Відповідно до розділу 18 (4c) німецького Закону про ПДВ (UStG), підприємці повинні зареєструватися перед здійсненням операцій згідно зі спеціальною угодою ЄС. Спочатку електронний торговець повинен отримати номер BZSt для доступу до порталу BZStOnline для сплати ПДВ на електронні послуги. Для реєстрації ПДВ компанії необхідно заповнити та подати реєстраційну форму ПДВ разом із такими підтверджуючими документами:

Підтвердження реєстрації платником ПДВ або податковим номером у країні походження
Копія свідоцтва про реєстрацію компанії
Копія статуту компанії
У разі призначення місцевого податкового агента або фіскального представника - довіреність або доручення

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах на кшталт Shopify чи доступні через такі сервіси, як Netflix, підпадають під податкову категорію «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція». Завантажувана та потокова музика, така як MP3 або сервіси на кшталт SoundCloud або Spotify, також включені до аудіокатегорії.

Ця категорія також охоплює хмарне програмне забезпечення та продукти як послугу, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS). Крім того, вона охоплює веб-сайти, послуги хостингу сайтів, постачальників інтернет-послуг, надання баз даних, онлайн-рекламу, партнерський маркетинг, служби знайомств та інші послуги, що надаються через Інтернет або електронні мережі, які в основному автоматизовані та потребують мінімального втручання людини.

Штрафи

Облік здійснених операцій повинен зберігатися для перевірки достовірності податкових декларацій та платежів. Ці записи повинні бути доступні в електронному вигляді Федеральному центральному податковому управлінню або відповідному центральному органу інших держав-членів ЄС на їх запит. Термін зберігання цих записів становить десять років.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісячно & щоквартально

Кінцевий термін подання звітності

10-го числа наступного місяця

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Облік здійснених операцій повинен зберігатися для перевірки достовірності податкових декларацій та платежів. Ці записи повинні бути доступні в електронному вигляді Федеральному центральному податковому управлінню або відповідному центральному органу інших держав-членів ЄС на їх запит. Термін зберігання цих записів становить десять років.

Практичні посібники: ПДВ на SaaS у Німеччині

Крок: 1 Поріг

Починаючи з 1 липня 2003 року, Німеччина вимагає від постачальників не з ЄС (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг споживачам (B2C) у Німеччині реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було розширено на постачальників цифрових послуг, зареєстрованих у ЄС, починаючи з 1 січня 2015 року.

 

Починаючи з 1 січня 2019 року, Німеччина застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, зареєстрованих у ЄС. Цей поріг не поширюється на компанії, що не є членами ЄС.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні компанії реєструються через Finanzamt (Податкову службу), призначену для країни їхнього походження (наприклад, Finanzamt Kassel-Hofgeismar для компаній США). Реєстрація подається через портал ELSTER.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

• Steuernummer: Місцевий податковий ідентифікатор для внутрішніх податкових декларацій.
• USt-IdNr (ідентифікатор ПДВ): З префіксом “DE”, видається Федеральною центральною податковою службою (BZSt) для транскордонної торгівлі.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Німеччині становить 19% для SaaS та цифрових послуг.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 19%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Стосується більшості продажів B2B SaaS. Коли іноземний постачальник продає німецькому підприємству, місцем постачання є Німеччина, але ПДВ обліковує покупець. Продавець не стягує ПДВ у рахунку-фактурі, якщо він має дійсний ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця.

 

  • Категорія продукту, яка підлягає зниженій/звільненій ставці податку: Так. Освітні послуги, затверджені відповідно до §4 Nr.21 UStG, звільняються від податку. Постачальник повинен отримати офіційний сертифікат про звільнення.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен нарахувати 19% німецький ПДВ. Ви можете використовувати Union OSS (якщо базується в ЄС) або Non-Union OSS (якщо не в ЄС) для спрощення збору та уникнення численних місцевих реєстрацій.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не нараховується продавцем. Механізм “зворотного нарахування” застосовується відповідно до § 13b UStG (Закон Німеччини про ПДВ). Продавець повинен перевірити ідентифікаційний номер ПДВ покупця через портал VIES або BZSt.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинен бути у зрозумілому для людини або у форматі структурованого електронного рахунку (ZUGFeRD/XRechnung) для B2B. Обов'язкові поля:

• Повне найменування/адреса постачальника та покупця.
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ постачальника (DE…) або податковий номер.
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (критично важливо для B2B).
• Унікальний порядковий номер інвойсу.
• Дата виписки та дата надання послуги.
• Опис SaaS/Послуги.
• Сума без ПДВ, ставка ПДВ (19%) та сума ПДВ.
• Для B2B: Формулювання “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (зворотна сплата ПДВ).

Крок: 1 Період подання

Зазвичай щомісяця (попередні декларації), якщо податок за попередній рік перевищив 7 500 євро. В іншому випадку – щоквартально. Річна декларація з ПДВ також є обов'язковою.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

10-й день наступного місяця (наприклад, декларація за січень має бути подана до 10 лютого). Продовження терміну на один місяць (Dauerfristverlängerung) є поширеним за запитом та сплатою депозиту в розмірі 1/11.

 

Крок: 3 Подання

Обов'язкова електронна подача через портал ELSTER. Оплата прямим дебетом SEPA або банківським переказом.

Крок: 4 Ведення обліку

10 років для всіх рахунків-фактур та записів транзакцій (відповідно до GoBD).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Процес реєстрації ПДВ та податкового представництва в Німеччині може бути непростим. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та податкове представництво там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська