Ставка податку за регіонами Нідерланди

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ у Нідерландах: Посібник для SaaS-бізнесу

Нідерланди запровадили систему податку на додану вартість (ПДВ) ЄС з 1969 року, узгодивши свою податкову систему з європейськими нормами. Підприємства, що працюють у Нідерландах, включаючи тих, хто надає програмне забезпечення як послугу (SaaS), повинні дотримуватися правил і норм ПДВ. Стандартна ставка ПДВ у Нідерландах становить 21%. Однак до певних категорій товарів або послуг може застосовуватися знижена ставка 9,0%. Зокрема, онлайн-курси, платформи електронного навчання та освітній контент можуть бути звільнені від ПДВ, якщо вони відповідають певним критеріям.

Мозаїчне зображення

Нідерланди

Нідерланди запровадили систему ПДВ ЄС у 1969 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Belastingdienst

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

9.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На електронні книги та газети діє знижена ставка ПДВ у розмірі 9%.

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі онлайн-курси, платформи електронного навчання та освітній контент можуть бути звільнені від ПДВ, якщо вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з навчальним закладом або постачальником.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися, вам необхідно заповнити реєстраційну заявку. Ось інформація про компанію, яка вам знадобиться:

Повна юридична назва компанії та будь-яка торгова назва, яку вона використовує
Повна поштова адреса, адреса електронної пошти та веб-сайт
Ім'я та номер телефону контактної особи
Ідентифікаційний код (якщо є)
Країна, де знаходиться ваш бізнес
Міжнародний номер банківського рахунку (IBAN) та BIC
Заява про те, що ви не зареєстровані платником ПДВ в межах Європейського Союзу
Дата, з якої ви почали використовувати схему ПДВ
Всі документи та інформацію необхідно надати нідерландською мовою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, купуєте ви копію у Shopify чи користуєтеся послугою (наприклад, Amazon Prime). У податкових матеріалах ці продукти називаються «Аудіо-, відео- або аудіовізуальні продукти»
Музика, що завантажується та транслюється в потоковому режимі, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтеся музичними сервісами;
Хмарне програмне забезпечення та продукти як послуга (SaaS, PaaS, IaaS);
Вебсайти, послуги хостингу сайтів та інтернет-провайдери;
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Подання з запізненням:

Зазвичай штраф не стягується, якщо ви сплатили вчасно, навіть якщо подання декларації запізнилося
Штраф до 3%, якщо ваша попередня декларація також була подана із запізненням або містила помилки
Максимальний штраф €5 514
Прострочення платежу:

4% річних від неоплаченої суми
Штраф до 3% після закінчення пільгового періоду
Максимальний штраф €5 514
Пізня реєстрація:

Відсутній прямий штраф, але ви можете зіткнутися зі штрафами за неповне декларування або несплату ПДВ через пізню реєстрацію
Помилки у вашій податковій декларації з ПДВ:

Штрафи можуть становити від 0,5% до 100% від суми ПДВ залежно від помилки
Набагато вищі штрафи за навмисні помилки або шахрайство
Погане ведення обліку:

Штрафи до €4 920

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Один місяць після закінчення податкового періоду

Вимоги до електронного документообігу

Добровільно

Ведення обліку

У Нідерландах ви зобов'язані зберігати свої податкові документи, пов'язані з ПДВ, протягом 7 років. Це пов'язано з тим, що податкові органи мають право вимагати та перевіряти ці записи протягом цього періоду, щоб забезпечити дотримання правил ПДВ.

Посібники: ПДВ для SaaS у Нідерландах

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Нідерланди вимагають від постачальників, що не є резидентами ЄС (включно з онлайн-платформами), які надають цифрові послуги споживачам (B2C) у Нідерландах, реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Нідерланди застосовують поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не входять до ЄС.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Суб'єкти, що не входять до ЄС, використовують форму “Registration form Foreign companies” через Belastingdienst (Податкову адміністрацію/Департамент міжнародних питань). Суб'єкти ЄС можуть використовувати схему ЄС One-Stop Shop (OSS) у своїй країні.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

btw-identificatienummer (btw-id) видається Belastingdienst.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

У Нідерландах стандартна ставка ПДВ становить 21%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 21%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Обов'язково для транскордонних B2B SaaS. Голландський бізнес-клієнт відповідає за звітність і сплату ПДВ. Продавець не нараховує ПДВ у рахунку-фактурі.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен нарахувати 21% голландського ПДВ та перерахувати його через голландську декларацію з ПДВ або OSS (схема для країн, що не входять до ЄС/для країн ЄС).

Крок: 2 Продаж B2B

ПДВ не нараховується продавцем. Продавець повинен перевірити ідентифікаційний номер ПДВ покупця через VIES та застосувати зворотний податковий механізм.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинно включати:
• Назва/Адреса постачальника & покупця
• Ідентифікаційний номер ПДВ постачальника
• Унікальний послідовний номер рахунку-фактури
• Дата виставлення & Дата поставки
• Опис послуги (напр., “Підписка на SaaS”)
• Ціна за одиницю (без ПДВ)
• Ставка ПДВ (21% або 0% для B2B)
• Примітка для B2B: “ПДВ нараховується покупцем” або “btw verlegd” + Ідентифікатор ПДВ покупця.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються:

  • Щоквартально;
  • Щомісячно, якщо річний ПДВ до сплати перевищує €15,000.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані до останнього дня місяця, наступного за періодом (напр., за 1 квартал до 30 квітня).

 

Примітка: Оплата має бути отримана органом влади до цієї дати.

Крок: 3 Подання

Подавати потрібно онлайн через портал “Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Платежі через SEPA або міжнародний банківський переказ.

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи слід зберігати щонайменше 7 років для загальних записів; 10 років для записів цифрових послуг/OSS.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві в Нідерландах може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська