지역별 세율 네덜란드

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네덜란드의 VAT: SaaS 비즈니스를 위한 가이드

네덜란드는 1969년부터 EU의 부가가치세(VAT) 시스템을 채택하여 유럽 규정에 따라 세금 체계를 조정했습니다. 서비스형 소프트웨어(SaaS)를 제공하는 기업을 포함하여 네덜란드에서 사업을 운영하는 기업은 VAT 규칙 및 규정을 준수해야 합니다. 네덜란드의 표준 VAT 세율은 21%입니다. 그러나 특정 범주의 제품 또는 서비스에는 9.0%의 인하된 세율이 적용될 수 있습니다. 특히 온라인 과정, 이러닝 플랫폼 및 교육 콘텐츠는 특정 기준을 충족하는 경우 VAT가 면제될 수 있습니다.

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네덜란드

네덜란드는 유럽 규정에 따라 세금 체계를 조정하기 위해 1969년에 EU VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: Belastingdienst

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

9.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

디지털 서적 및 신문은 9%의 세금 감면 혜택이 있습니다.

면세 제품 카테고리

특정 온라인 강좌, 이러닝 플랫폼 및 교육 콘텐츠는 교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

등록하려면 등록 신청서를 작성해야 합니다. 다음은 필요한 회사 정보입니다.

회사의 법호 및 사용하는 모든 상호
전체 우편 주소, 이메일 주소 및 웹사이트
담당자 이름 및 전화번호
국가별 세금 번호(해당되는 경우)
사업장 소재 국가
국제 은행 계좌 번호(IBAN) 및 BIC
유럽 연합 내에서 VAT에 등록되어 있지 않음을 선언하는 진술서
VAT 제도 사용 시작일
모든 문서와 정보는 네덜란드어로 제공되어야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify에서 사본을 구입하든 서비스(예: Amazon Prime)를 사용하든 관계없이 전자책, 이미지, 영화 및 비디오. 세무 자료에서 이러한 제품을 "오디오, 시각 또는 시청각 제품"이라고 합니다.
MP3를 구입하든 음악 서비스를 사용하든 관계없이 다운로드 가능한 음악 및 스트리밍 음악
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS)
웹사이트, 사이트 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

지연 신고:

신고가 늦더라도 제때 세금을 납부한 경우 일반적으로 불이익이 없습니다.
이전 신고서도 늦었거나 잘못된 경우 최대 3%의 불이익
최대 €5,514의 불이익
지연 납부:

미납 금액에 대한 연 4%의 이자
유예 기간 이후 최대 3%의 페널티 부과
최대 €5,514의 불이익
납세자 등록 지연:

직접적인 페널티는 없지만, 등록 지연으로 인해 부가가치세 신고 또는 납부가 미달될 경우 페널티가 부과될 수 있습니다.
부가가치세 신고서 오류:

페널티는 오류에 따라 부가가치세 금액의 0.5%에서 100%까지 부과될 수 있습니다.
고의적인 오류 또는 사기의 경우 훨씬 더 높은 페널티가 부과됩니다.
부실한 기록 관리:

최대 €4,920의 벌금 부과

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

세무 기간 종료 후 1개월

전자세금계산서 요구사항

자발적

기록 보관

네덜란드에서는 VAT 관련 세무 문서를 7년 동안 보관해야 합니다. 세무 당국은 이 기간 동안 VAT 규정 준수 여부를 확인하기 위해 이러한 기록을 요청하고 검사할 권리가 있기 때문입니다.

방법 가이드: 네덜란드 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부터 네덜란드는 네덜란드 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 기반을 둔 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부터 네덜란드는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 EUR 10,000의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

2단계 사업자 등록

비EU 법인은 Belastingdienst (세무/국제 문제 부서)를 통해 “Registration form Foreign companies”를 사용합니다. EU 법인은 본국에서 One-Stop Shop (OSS) 연합 제도를 이용할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

btw-identificatienummer (btw-id)는 Belastingdienst에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

네덜란드의 표준 VAT 세율은 21%입니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순가격 x 21%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

국경 간 B2B SaaS에 의무 적용됩니다. 네덜란드 사업자 고객은 VAT 신고 및 납부의 책임이 있습니다. 판매자는 송장에 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 21%의 네덜란드 VAT를 부과하고, 이를 네덜란드 VAT 신고 또는 OSS(비연합/연합 제도)를 통해 납부해야 합니다.

2단계 B2B 판매

VAT는 판매자가 부과하지 않습니다. 판매자는 VIES를 통해 구매자의 VAT ID를 확인하고 역과세(Reverse Charge)를 적용해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

다음 사항을 포함해야 합니다:
• 공급자 & 구매자 이름/주소
• 공급업체 VAT ID
• 고유 일련 송장 번호
• 발행일 및 공급일
• 서비스 설명 (예: “SaaS 구독”)
• 단가 (VAT 제외)
• VAT 세율 (B2B의 경우 21% 또는 0%)
• B2B 참고: “VAT 역부과” 또는 “btw verlegd” + 구매자 VAT ID.

1단계 신고 주기

세금 신고:

  • 분기별;
  • 연간 납부할 VAT가 €15,000를 초과하는 경우 월별.

2단계 신고 마감일

세금은 해당 기간 다음 달의 마지막 날까지 신고해야 합니다 (예: 1분기는 4월 30일까지 납부).

 

참고: 이 날짜까지 당국에 납부금이 입금되어야 합니다.

단계: 3 제출

신고서는 “Mijn Belastingdienst Zakelijk” 포털을 통해 온라인으로 제출되어야 합니다. 결제는 SEPA 또는 국제 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

세금 기록은 일반 기록의 경우 최소 7년, 디지털 서비스/OSS 기록의 경우 10년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

네덜란드의 VAT 등록 및 재정 대리인 관련 절차는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 고객사의 Merchant of Record로서 VAT 등록 및 필요한 경우 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여, 고객사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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