Aliquota fiscale per regione Paesi Bassi

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA nei Paesi Bassi: una guida per le aziende SaaS

I Paesi Bassi hanno adottato il sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'UE dal 1969, allineando il proprio regime fiscale alle normative europee. Le aziende che operano nei Paesi Bassi, comprese quelle che forniscono Software as a Service (SaaS), devono rispettare le norme e i regolamenti sull'IVA. L'aliquota IVA standard nei Paesi Bassi è del 21%. Tuttavia, l'aliquota ridotta del 9,0% può essere applicata a specifiche categorie di prodotti o servizi. In particolare, corsi online, piattaforme di e-learning e contenuti educativi possono essere esenti da IVA se soddisfano determinati criteri.

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Paesi Bassi

I Paesi Bassi hanno implementato il sistema IVA dell'UE nel 1969 per allineare il proprio regime fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: Belastingdienst

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

9.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Libri e giornali digitali hanno un'imposta ridotta del 9%

Categorie di prodotti esenti

Alcuni corsi online, piattaforme di e-learning e contenuti educativi possono essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Per registrarti, devi compilare una domanda di registrazione. Ecco le informazioni sull'azienda di cui avrai bisogno:

Denominazione legale dell'azienda ed eventuale nome commerciale utilizzato
Indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web
Nome e numero di telefono di una persona da contattare
Codice fiscale (se applicabile)
Paese in cui ha sede la tua attività
Codice IBAN e BIC
Una dichiarazione che attesti la tua non iscrizione al sistema IVA all'interno dell'Unione Europea
La data di inizio utilizzo del regime IVA
Tutti i documenti e le informazioni devono essere forniti in olandese.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify che utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”
Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet;
Annunci online e affiliate marketing.

Sanzioni

Presentazione tardiva:

Di solito non si applicano sanzioni se il pagamento è stato effettuato in tempo, anche se la dichiarazione è in ritardo
Sanzione fino al 3% se anche la dichiarazione precedente è stata presentata in ritardo o era errata
Sanzione massima di €5.514
Pagamento tardivo:

Interessi annuali del 4% sull'importo non pagato
Sanzione fino al 3% dopo un periodo di grazia
Sanzione massima di €5.514
Registrazione tardiva:

Nessuna sanzione diretta, ma potresti incorrere in sanzioni per dichiarazione infedele o pagamento insufficiente dell'IVA a causa della registrazione tardiva
Errori nella dichiarazione IVA:

Le sanzioni possono variare dallo 0,5% al 100% dell'importo dell'IVA a seconda dell'errore
Sanzioni molto più elevate per errori intenzionali o frode
Scarsa tenuta dei registri:

Multe fino a €4.920

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Un mese dopo la fine del periodo di imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

Volontario

Conservazione dei documenti

Nei Paesi Bassi, è necessario conservare i documenti fiscali relativi all'IVA per un periodo di 7 anni. Questo perché le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere e ispezionare questi documenti durante questo periodo di tempo per garantire la conformità alle normative IVA.

Guide pratiche: IVA SaaS nei Paesi Bassi

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, i Paesi Bassi richiedono ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali offerti ai consumatori (B2C) nei Paesi Bassi di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, i Paesi Bassi applicano una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese non UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le entità extra-UE utilizzano il “Registration form Foreign companies” tramite il Belastingdienst (Amministrazione fiscale/Dipartimento per le questioni internazionali). Le entità UE possono utilizzare il regime One-Stop Shop (OSS) dell'Unione nel loro paese d'origine.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il btw-identificatienummer (btw-id) è rilasciato dal Belastingdienst.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Nei Paesi Bassi, l'aliquota IVA standard è del 21%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 21%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Obbligatorio per il SaaS B2B transfrontaliero. Il cliente commerciale olandese è responsabile della dichiarazione e del pagamento dell'IVA. Il venditore non addebita l'IVA in fattura.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve addebitare il 21% di IVA olandese e versarla tramite una dichiarazione IVA olandese o il regime OSS (Non-Unione/Unione).

Passo: 2 Vendita B2B

L'IVA non è addebitata dal venditore. Il venditore deve verificare l'identificativo IVA dell'acquirente tramite VIES e applicare il Reverse Charge.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve includere:
• Nome/Indirizzo Fornitore & Acquirente
• Identificativo IVA del fornitore
• Numero di Fattura Progressivo Unico
• Data di emissione & Data di fornitura
• Descrizione del servizio (es., “Abbonamento SaaS”)
• Prezzo unitario (IVA esclusa)
• Aliquota IVA (21% o 0% per B2B)
• Nota B2B: “IVA in inversione contabile” o “btw verlegd” + ID IVA acquirente.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte sono dichiarate:

  • Trimestrale;
  • Mensile se l'IVA annuale dovuta supera €15.000.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le tasse devono essere presentate entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo (es., Q1 dovuto entro il 30 aprile).

 

Nota: Il pagamento deve essere ricevuto dall'autorità entro questa data.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni devono essere presentate online tramite il portale “Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Pagamenti tramite SEPA o bonifico bancario internazionale.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per un minimo di 7 anni per i registri generali; 10 anni per i registri dei servizi digitali/OSS.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale nei Paesi Bassi può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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