Aliquota fiscale per regione Sri Lanka

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Lo Sri Lanka applica un'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) standard del 18% su prodotti digitali e servizi elettronici forniti da imprese non residenti tramite piattaforme elettroniche, gestita dall'Inland Revenue Department (IRD). Dopo un rinvio iniziale, il quadro normativo digitale specializzato impone la registrazione IVA locale una volta che il fatturato di un fornitore estero in Sri Lanka superi i 60 milioni di LKR all'anno o i 15 milioni di LKR in un singolo trimestre solare. In base a queste regole, i non residenti devono dichiarare le transazioni con cadenza trimestrale—presentando dichiarazioni elettroniche tramite il portale IRD entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre—mentre i relativi pagamenti delle imposte rimangono dovuti entro il 20° giorno dello stesso mese.

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Sri Lanka

Lo Sri Lanka ha esteso l'IVA ai fornitori non residenti di servizi digitali a partire dal 1° ottobre 2025 con un'aliquota del 18%. Le persone non residenti che forniscono servizi tramite piattaforme elettroniche ai consumatori nello Sri Lanka devono registrarsi per l'IVA e addebitare il 18% di IVA.

Link ufficiale del governo: Dipartimento delle Entrate Interno (IRD)

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta che il fatturato di 12 mesi supera i 60 milioni di LKR O il fatturato di 3 mesi supera i 15 milioni di LKR

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Registrarsi presso l'IRD; ottenere il TIN; deposito telematico della dichiarazione IVA richiesto

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Servizi forniti tramite piattaforme elettroniche

Soglia di registrazione

LKR 60.000.000 annuale O LKR 15.000.000 trimestrale

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20° giorno del mese successivo alla fine del periodo imponibile

Requisiti di fatturazione elettronica

Obbligatorio

Conservazione dei documenti

5 anni 

Guide pratiche: IVA SaaS Sri Lanka

Passo: 1 Soglia

L'11 aprile 2025, lo Sri Lanka ha adottato la Value Added Tax (Amendment) Act No 04 of 2025, che, tra le altre cose, impone ai fornitori di servizi digitali non residenti di registrarsi e riscuotere l'IVA a partire dal 1° ottobre 2025. La legge autorizza il Commissioner General of Inland Revenue (CGIR) a stabilire la procedura per la registrazione, il pagamento e i requisiti di conformità.

 

Il 1° luglio 2025, lo Sri Lanka ha pubblicato la Notifica n. 2443/30 che delinea le procedure IVA per i fornitori non residenti di servizi digitali tramite piattaforme elettroniche. Le entità non residenti devono registrarsi all'IVA e applicare il 18% di IVA sui servizi digitali venduti ai consumatori dello Sri Lanka.

 

La registrazione è obbligatoria se il valore dei servizi supera i 60 milioni di LKR negli ultimi 12 mesi o i 15 milioni di LKR negli ultimi tre mesi. La Notifica elenca esempi di servizi digitali tassabili, inclusi streaming, cloud computing e marketplace online. I fornitori registrati devono ottenere un numero di identificazione fiscale (TIN), emettere fatture conformi all'IVA, conservare i registri per cinque anni e presentare le dichiarazioni IVA elettronicamente. Si applicano sanzioni per l'inadempienza e l'ordinanza delinea anche le procedure per la cancellazione della registrazione.

 

Il 3 settembre 2025, il Gabinetto dello Sri Lanka ha approvato il rinvio delle norme sull'IVA per i servizi digitali dei non residenti dal 1° ottobre 2025 al 1° aprile 2026.

 

La registrazione è obbligatoria per i fornitori stranieri di servizi digitali che superano questa soglia (B2C).

 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi tramite il portale e-Services del Dipartimento delle Entrate (IRD). Le entità straniere solitamente non necessitano di un rappresentante fiscale locale, ma devono richiedere un TIN e la registrazione IVA online.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, le aziende riceveranno un TIN (Numero di Identificazione Fiscale).

Passo: 1 Aliquota Standard

L'IVA standard (IVA) in Sri Lanka è del 18%. 

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo della Tassa = Prezzo Netto x 18%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per le transazioni B2B, i principi generali relativi ai servizi importati / al reverse charge potrebbero continuare ad applicarsi, ma il regime dei servizi digitali per non residenti del 2025 è principalmente incentrato sulle forniture ai consumatori.

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare il 18% di IVA sui servizi digitali (ad es. software, streaming, elaborazione dati) venduti ai consumatori dello Sri Lanka.

 

 

Passo: 2 Vendita B2B

Non applicare l'IVA. Convalidare il TIN del cliente e indicare “Reverse Charge” sulla fattura.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono generalmente includere:

 

• Nome & Indirizzo del Fornitore
• Nome acquirente & TIN (per B2B)
• Data & Numero fattura
• Descrizione dei Servizi
• Importo IVA (o riferimento Reverse Charge).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte vengono dichiarate trimestralmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Il termine per la presentazione è entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del trimestre (es. 20 aprile per il 1° trimestre).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite il portale IRD e-Services. I pagamenti sono generalmente effettuati tramite bonifico bancario al Commissioner General of Inland Revenue.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per 5 anni.

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