Aliquota fiscale per regione Danimarca

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Panorama IVA SaaS in Danimarca: guida essenziale alla conformità per le aziende

Le aziende SaaS in Danimarca sono soggette al sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'Unione Europea, in vigore dal 1967. L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, inclusi i SaaS. Alcuni materiali didattici possono essere esenti da IVA. A differenza di altri Stati membri dell'UE, in Danimarca non esiste un'aliquota IVA ridotta. Le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente o semestralmente e il termine di pagamento è entro 20 giorni dalla fine del trimestre. Una tenuta accurata dei registri è fondamentale, poiché le aziende sono tenute a conservare copie digitali di fatture e ricevute per 10 anni dalla data di fornitura del servizio. Inoltre, la Danimarca impone la fatturazione elettronica per la conformità IVA. Comprendendo queste normative e adottando le migliori pratiche, come la consulenza di professionisti fiscali e l'utilizzo di soluzioni di fatturazione elettronica, le aziende SaaS possono districarsi efficacemente nel panorama IVA danese.

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Danimarca

La Danimarca ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1967, concentrandosi sul mantenimento di un'amministrazione fiscale solida ed efficiente.

Link ufficiale del governo: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico con imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni materiali didattici potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

I soggetti passivi d'imposta devono registrarsi tramite il portale del governo utilizzando "E-tax for businesses" ("TastSelv Erhverv"). Al momento della registrazione devono essere fornite all'Amministrazione finanziaria le seguenti informazioni:

Per i soggetti passivi d'imposta registrati al di fuori dell'Unione Europea (regime extracomunitario):

Informazioni complete sull'azienda: ragione sociale, nome commerciale (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo email, sito web, nome e numero di telefono della persona di contatto.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Paese in cui il soggetto passivo d'imposta ha la propria sede di attività.
Codice IBAN e BIC del conto corrente bancario internazionale.
Una dichiarazione elettronica che attesti che il soggetto passivo d'imposta non è registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
Data di inizio utilizzo del regime.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati tramite piattaforme come Shopify o tramite servizi come Amazon Prime, sono classificati come "Prodotti audio, visivi o audiovisivi" nella documentazione fiscale.
Musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Se la dichiarazione non viene presentata, l'importo dovuto sarà stimato, con conseguente sanzione di 800 DKK e spese di sollecito di 65 DKK. Inoltre, saranno applicati interessi di mora dalla data di scadenza del pagamento fino al saldo dell'importo. Questo vale anche per le spese.

Soglia di registrazione

La soglia OSS di €10.000 a livello UE si applica ai fornitori stabiliti nell'UE.

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale/Semestrale

Scadenza per la presentazione

  • il trimestre standard è di circa 60 giorni (1° giorno del 3° mese);
  • L'OSS è di circa 30 giorni (ultimo giorno del mese successivo al trimestre).

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

È necessario conservare i registri delle proprie attività per almeno 10 anni dalla fine dell'anno in cui è stato fornito il servizio. Su richiesta, è necessario fornire copie digitali.

Guide pratiche: IVA SaaS in Danimarca

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, la Danimarca richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Danimarca di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. Tale obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

A partire dal 1° gennaio 2019, la Danimarca applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. Tale soglia non si applica alle aziende extra-UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le imprese non residenti si registrano tramite l'Agenzia fiscale danese (Skattestyrelsen). I fornitori SaaS stranieri spesso utilizzano lo sportello unico IVA (OSS) per evitare registrazioni multiple.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

CVR Number (numero di registrazione centrale delle imprese a 8 cifre) o SE Number (ID specifico per l'IVA), rilasciato dall'Agenzia fiscale danese (Skattestyrelsen).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA in Danimarca è del 25%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 25%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica ai servizi SaaS/digitali transfrontalieri. Il cliente aziendale danese è responsabile della dichiarazione e del pagamento dell'IVA. Il fornitore estero non addebita l'IVA danese.

Passo: 1 Vendita B2C

È necessario addebitare il 25% di IVA danese. Utilizzare il regime One-Stop Shop (OSS) “Non-Unione” o “Unione” per riscuotere e versare l'imposta.

Passo: 2 Vendita B2B

Verificare il numero VAT/CVR del cliente tramite VIES. Annotare sulla fattura che si applica il “Reverse Charge”.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere:

  • Nome/indirizzo del Fornitore & dell'Acquirente.
  • Partita IVA del Fornitore.
  • Partita IVA dell'Acquirente (per B2B).
  • Numero sequenziale unico.
  • Data di emissione/fornitura.
  • Descrizione del servizio (es. “Abbonamento SaaS”).
  • Prezzo netto, aliquota IVA (25%) e importo totale in DKK o altra valuta (l'importo IVA deve essere in DKK).
  • “Reverse Charge” indicazione (se B2B).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

• OSS: Trimestrale.
• Registrazione Standard: Mensile, Trimestrale o Semestrale (a seconda del fatturato). Le nuove attività solitamente presentano la dichiarazione trimestralmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

• OSS: Ultimo giorno del mese successivo al trimestre (ad es. 30 aprile per il Q1).
• Standard: Varia (ad es. 2 marzo per il Q4).

Passaggio: 3 Presentazione

Portale E-tax per le aziende (TastSelv Erhverv). Pagamenti effettuati tramite bonifico bancario o lo Skattekontoen (Conto fiscale).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

5 anni (Legge danese sulla contabilità) o 10 anni se si utilizza il regime OSS.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigare nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Danimarca può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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