Stawka podatku według regionu Dania

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Krajobraz VAT dla SaaS w Danii: niezbędny przewodnik po zgodności dla firm

Firmy SaaS działające w Danii podlegają unijnemu systemowi podatku od wartości dodanej (VAT), który obowiązuje od 1967 roku. Standardowa stawka VAT w Danii wynosi 25% i ma zastosowanie do większości towarów i usług, w tym SaaS. Niektóre materiały edukacyjne mogą być zwolnione z podatku VAT. W przeciwieństwie do innych państw członkowskich UE, w Danii nie ma obniżonej stawki VAT. Firmy muszą składać deklaracje VAT kwartalnie lub co pół roku, a termin płatności upływa w ciągu 20 dni od zakończenia kwartału. Kluczowe znaczenie ma dokładne prowadzenie dokumentacji, ponieważ firmy są zobowiązane do przechowywania kopii cyfrowych faktur i paragonów przez 10 lat od daty świadczenia usługi. Ponadto Dania nakazuje fakturowanie elektroniczne w celu zapewnienia zgodności z przepisami VAT. Zrozumienie tych przepisów i wdrożenie najlepszych praktyk, takich jak konsultacje z doradcami podatkowymi i korzystanie z rozwiązań do fakturowania elektronicznego, pozwoli firmom SaaS skutecznie poruszać się po krajobrazie VAT w Danii.

Obraz mozaikowy

Dania

Dania przyjęła unijny system VAT w 1967 roku, koncentrując się na utrzymaniu solidnej i sprawnej administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak określonych towarów lub usług cyfrowych z obniżoną stawką podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Niektóre materiały edukacyjne mogą być zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Osoby podlegające opodatkowaniu muszą zarejestrować się za pośrednictwem portalu rządowego, korzystając z opcji „E-tax for businesses” („TastSelv Erhverv”). Podczas rejestracji należy podać organom podatkowym następujące informacje:

W przypadku osób podlegających opodatkowaniu zarejestrowanych poza Unią Europejską (system spoza UE):

Pełne dane firmy: nazwa firmy, nazwa handlowa (jeśli dotyczy), pełny adres pocztowy, adres e-mail, strona internetowa, imię i nazwisko osoby do kontaktu oraz numer telefonu.
Krajowy numer identyfikacji podatkowej (jeśli dotyczy).
Kraj, w którym osoba podlegająca opodatkowaniu ma siedzibę swojej działalności gospodarczej.
Międzynarodowy numer rachunku bankowego (IBAN) i BIC.
Elektroniczne oświadczenie, że podatnik nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT na terenie Unii Europejskiej.
Data rozpoczęcia korzystania z programu.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy zostały zakupione na platformach takich jak Shopify, czy też uzyskane za pośrednictwem usług takich jak Amazon Prime, są klasyfikowane w materiałach podatkowych jako „produkty audio, wizualne lub audiowizualne”.
Muzyka do pobrania i strumieniowa, niezależnie od tego, czy kupujesz plik MP3, czy korzystasz z serwisów muzycznych.
Oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, w tym oprogramowanie jako usługa (SaaS), platforma jako usługa (PaaS) i infrastruktura jako usługa (IaaS).
Witryny internetowe, usługi hostingowe i dostawcy usług internetowych.
Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny.

Kary

W przypadku nieprzedłożenia deklaracji kwota należności zostanie oszacowana, co będzie skutkowało nałożeniem grzywny w wysokości 800 DKK oraz opłaty przypominającej w wysokości 65 DKK. Dodatkowo od dnia zwłoki w zapłacie do dnia zapłaty będą naliczane odsetki. Dotyczy to również opłat.

Próg rejestracji

Próg OSS w wysokości 10 000 EUR obowiązujący w całej UE dotyczy dostawców z siedzibą w UE.

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie/Półrocznie

Termin składania deklaracji

  • Standardowo kwartalnie: około 60 dni (1. dzień 3. miesiąca);
  • OSS to około 30 dni (ostatni dzień miesiąca następującego po kwartale).

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Należy przechowywać rejestry swoich działań przez co najmniej 10 lat od końca roku, w którym usługa została wykonana. Na żądanie należy dostarczyć kopie cyfrowe.

Poradniki: Duński VAT dla SaaS

Krok: 1 Próg

Od 1 lipca 2003 r. Dania wymaga od dostawców spoza UE (w tym platform internetowych) usług cyfrowych świadczonych konsumentom (B2C) w Danii rejestracji i pobierania VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE z dniem 1 stycznia 2015 r.

Od 1 stycznia 2019 roku Dania stosuje próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Firmy nieposiadające rezydencji rejestrują się za pośrednictwem Danish Tax Agency (Skattestyrelsen). Zagraniczni dostawcy SaaS często korzystają z VAT One-Stop Shop (OSS), aby uniknąć wielokrotnych rejestracji.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

CVR Number (8-cyfrowy numer Central Business Register) lub SE Number (identyfikator specyficzny dla VAT), wydany przez Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Stawka VAT w Danii wynosi 25%.

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru: 

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 25%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy transgranicznych usług SaaS/cyfrowych. Duński klient biznesowy jest odpowiedzialny za zgłaszanie i opłacanie VAT. Zagraniczny dostawca nie nalicza duńskiego VAT.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Musisz naliczyć 25% duńskiego podatku VAT. Skorzystaj z systemu One-Stop Shop (OSS) “Non-Union” lub “Union” w celu pobrania i odprowadzenia podatku.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Zweryfikuj numer VAT/CVR klienta za pośrednictwem systemu VIES. Na fakturze zaznacz, że ma zastosowanie “Odwrócone obciążenie”.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury muszą zawierać:

  • Nazwa/adres dostawcy & nabywcy.
  • Numer identyfikacji VAT dostawcy.
  • Numer identyfikacji VAT nabywcy (dla B2B).
  • Unikalny numer kolejny.
  • Data wystawienia/dostawy.
  • Opis usługi (np. “Subskrypcja SaaS”).
  • Cena netto, stawka VAT (25%) oraz łączna kwota w DKK lub innej walucie (kwota VAT musi być w DKK).
  • Wzmianka o „odwrotnym obciążeniu” (jeśli B2B).

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

• OSS: Kwartalnie.
• Standardowa rejestracja: Miesięcznie, kwartalnie lub półrocznie (w zależności od obrotów). Nowe firmy zazwyczaj składają deklaracje kwartalnie.

Krok: 2 Termin złożenia

• OSS: Ostatni dzień miesiąca następującego po kwartale (np. 30 kwietnia dla I kwartału).
• Standardowo: Różnie (np. 2 marca dla IV kwartału).

Krok: 3 Złożenie

Portal e-podatkowy dla firm (TastSelv Erhverv). Płatności dokonywane przelewem bankowym lub przez Skattekontoen (Konto Podatkowe).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

5 lat (duńska ustawa o rachunkowości) lub 10 lat w przypadku korzystania ze schematu OSS.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po procesie rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej w Danii może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, włączając w to rejestrację VAT i reprezentację podatkową tam, gdzie jest to potrzebne, dzięki czemu możesz skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski