Alíquota de imposto por região Dinamarca

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Panorama do IVA de SaaS na Dinamarca: Guia de conformidade essencial para empresas

As empresas de SaaS na Dinamarca estão sujeitas ao sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da União Europeia, em vigor desde 1967. A alíquota padrão de IVA na Dinamarca é de 25%, aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS. Certos materiais educacionais podem estar isentos de IVA. Ao contrário de outros estados membros da UE, não há alíquota reduzida de IVA na Dinamarca. As empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente ou semestralmente, e o prazo de pagamento é de 20 dias após o final do trimestre. A manutenção de registros precisos é crucial, com as empresas obrigadas a manter cópias digitais de faturas e recibos por 10 anos a partir da data de prestação do serviço. Além disso, a Dinamarca exige faturamento eletrônico para conformidade com o IVA. Ao entender esses regulamentos e adotar as melhores práticas, como consultar profissionais de impostos e utilizar soluções de faturamento eletrônico, as empresas de SaaS podem navegar no cenário de IVA da Dinamarca com eficiência.

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Dinamarca

A Dinamarca adotou o sistema de IVA da UE em 1967, com foco na manutenção de uma administração tributária robusta e eficiente.

Link oficial do governo: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico com imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Alguns materiais educacionais podem ser isentos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Os sujeitos passivos devem se registrar no portal do governo usando “Imposto eletrônico para empresas” (“TastSelv Erhverv”). As seguintes informações devem ser fornecidas à Autoridade Tributária no momento do registro:

Para sujeitos passivos registrados fora da União Europeia (esquema não sindical):

Informações completas da empresa: nome da empresa, nome comercial (se aplicável), endereço postal completo, endereço de e-mail, site, nome e número de telefone da pessoa de contato.
Número de identificação fiscal nacional (se aplicável).
País onde o sujeito passivo tem o seu local de actividade.
Número de conta bancária internacional (IBAN) e BIC.
Uma declaração eletrônica de que o sujeito passivo não está registrado para IVA dentro da União.
Data de início de utilização do regime.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Livros eletrônicos, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Amazon Prime, são categorizados como “produtos de áudio, visuais ou audiovisuais” em materiais fiscais.
Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como serviço (SaaS), Plataforma como serviço (PaaS) e Infraestrutura como serviço (IaaS).
Sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de internet.
Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Se a declaração não for apresentada, o valor devido será estimado, resultando em uma multa de DKK 800 e uma taxa de lembrete de DKK 65. Além disso, os juros serão acumulados a partir da data de atraso até que o valor seja pago. Isso também se aplica às taxas.

Limite de registro

O limite OSS de €10.000 em toda a UE aplica-se a provedores estabelecidos na UE.

Intervalo de arquivamento

Trimestral/Semestral

Prazo de entrega

  • o trimestral padrão é de aproximadamente 60 dias (1º do 3º mês);
  • o OSS é de aproximadamente 30 dias (último dia do mês seguinte ao trimestre).

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Você deve manter registros de suas atividades por pelo menos 10 anos a partir do final do ano em que o serviço foi prestado. Se solicitado, você deve fornecer cópias digitais.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Dinamarca

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Dinamarca exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Dinamarca se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Dinamarca aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

Passo: 2 Registro de Empresas

Empresas não residentes se registram através da Agência Fiscal Dinamarquesa (Skattestyrelsen). Provedores de SaaS estrangeiros frequentemente usam o Guichê Único de IVA (OSS) para evitar múltiplos registros.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Número CVR (número de 8 dígitos do Registo Central de Empresas) ou Número SE (ID específico de IVA), emitido pela Autoridade Fiscal Dinamarquesa (Skattestyrelsen).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA na Dinamarca é de 25%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Montante do Imposto = Preço Líquido x 25%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a serviços SaaS/Digitais transfronteiriços. O cliente empresarial dinamarquês é responsável por declarar e pagar o IVA. O fornecedor estrangeiro não cobra IVA dinamarquês.

Passo: 1 Vender B2C

Deve cobrar 25% de IVA dinamarquês. Utilize o regime One-Stop Shop (OSS) “Não-União” ou “União” para recolher e remeter o imposto.

Passo: 2 Vender B2B

Verificar o número de VAT/CVR do cliente através do VIES. Indicar na fatura que a “Autoliquidação” se aplica.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

  • Nome/endereço do Fornecedor & do Comprador.
  • ID de IVA do Fornecedor.
  • ID de IVA do Comprador (para B2B).
  • Número sequencial único.
  • Data de emissão/fornecimento.
  • Descrição do serviço (por exemplo, “Assinatura SaaS”).
  • Preço líquido, taxa de IVA (25%), e valor total em DKK ou outra moeda (o valor do IVA deve estar em DKK).
  • “Autoliquidação” menção (se B2B).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

• OSS: Trimestralmente.
• Registro Padrão: Mensal, Trimestral ou Semestral (dependendo do faturamento). Novas empresas geralmente declaram trimestralmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

• OSS: Último dia do mês seguinte ao trimestre (ex: 30 de abril para o 1º trimestre).
• Padrão: Varia (ex: 2 de março para o 4º trimestre).

Passo: 3 Submissão

Portal E-tax para empresas (TastSelv Erhverv). Pagamentos feitos via transferência bancária ou pela Skattekontoen (Conta Fiscal).

Passo: 4 Manutenção de registros

5 anos (Danish Bookkeeping Act) ou 10 anos se utilizando o regime OSS.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da Dinamarca pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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