Tasa de impuestos por región Dinamarca

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama del IVA de SaaS en Dinamarca: guía esencial de cumplimiento para empresas

Las empresas de SaaS en Dinamarca están sujetas al sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la Unión Europea, que ha estado en vigor desde 1967. La tasa estándar de IVA en Dinamarca es del 25%, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el SaaS. Ciertos materiales educativos pueden estar exentos del IVA. A diferencia de otros estados miembros de la UE, no existe una tasa de IVA reducida en Dinamarca. Las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestral o semestralmente, y la fecha límite de pago es dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre. El mantenimiento preciso de registros es crucial, y las empresas deben conservar copias digitales de facturas y recibos durante 10 años a partir de la fecha de prestación del servicio. Además, Dinamarca exige la facturación electrónica para el cumplimiento del IVA. Al comprender estas regulaciones y adoptar las mejores prácticas, como consultar a profesionales fiscales y utilizar soluciones de facturación electrónica, las empresas de SaaS pueden navegar por el panorama del IVA de Dinamarca de manera eficiente.

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Dinamarca

Dinamarca adoptó el sistema de IVA de la UE en 1967, centrándose en mantener una administración tributaria sólida y eficiente.

Enlace oficial del gobierno: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Algunos materiales educativos pueden estar exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las personas sujetas a impuestos deben registrarse a través del portal del Gobierno utilizando “E-tax for businesses” (“TastSelv Erhverv”). La siguiente información debe proporcionarse a la Autoridad Tributaria al registrarse:

Para personas sujetas a impuestos registradas fuera de la Unión Europea (esquema no perteneciente a la Unión):

Información completa de la empresa: nombre de la empresa, nombre comercial (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico, sitio web, nombre y número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal (si corresponde).
País donde la persona sujeta a impuestos tiene su lugar de establecimiento.
Número internacional de cuenta bancaria (IBAN) y BIC.
Una declaración electrónica que acredite que la persona sujeta a impuestos no está registrada a efectos del IVA dentro de la Unión.
Fecha de inicio de la utilización del régimen.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Amazon Prime, se clasifican como “productos de audio, visuales o audiovisuales” en los materiales fiscales.
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Software basado en la nube y productos como servicio, incluidos Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Si no se presenta la declaración, se estimará el importe adeudado, lo que dará lugar a una multa de 800 DKK y a una tasa de recordatorio de 65 DKK. Además, se devengarán intereses desde la fecha de vencimiento del pago hasta que se abone el importe. Esto también se aplica a las tasas.

Umbral de registro

€10,000 EU-wide OSS threshold applies to EU-established providers

Frecuencia de presentación

Trimestral/Semestral

Fecha límite de presentación

  • standard quarterly is ~60 days (1st of 3rd month);
  • OSS is ~30 days (last day of month following quarter).

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Debe conservar los registros de sus actividades durante al menos 10 años a partir del final del año en que se prestó el servicio. Si se le solicita, debe proporcionar copias digitales.

How-To Guides: Denmark SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective July 1, 2003, Denmark requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Denmark to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

Effective January 1, 2019, Denmark applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

Paso: 2 Registro de empresas

Non-resident businesses register via the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen). Foreign SaaS providers often use the VAT One-Stop Shop (OSS) to avoid multiple registrations.

Paso: 3 Número TIN/IVA

CVR Number (8-digit Central Business Register number) or SE Number (VAT-specific ID), issued by the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

The VAT rate in Denmark is 25%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

To calculate your tax amount, use the following formula: 

 

Tax Amount = Net Price x 25%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Applies to cross-border SaaS/Digital services. The Danish business customer is responsible for reporting and paying the VAT. The foreign supplier does not charge Danish VAT.

Paso: 1 Ventas B2C

You must charge 25% Danish VAT. Use the One-Stop Shop (OSS) “Non-Union” or “Union” scheme to collect and remit tax.

Paso: 2 Ventas B2B

Verify the customer’s VAT/CVR number via VIES. Note on the invoice that “Reverse Charge” applies.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Invoices must contain:

  • Supplier & Buyer name/address.
  • Supplier’s VAT ID.
  • Buyer’s VAT ID (for B2B).
  • Unique sequential number.
  • Date of issue/supply.
  • Service description (e.g., “SaaS Subscription”).
  • Net price, VAT rate (25%), and total amount in DKK or other currency (VAT amount must be in DKK).
  • “Reverse Charge” mention (if B2B).

Paso: 1 Intervalo de presentación

• OSS: Quarterly.
• Standard Registration: Monthly, Quarterly, or Half-yearly (depending on turnover). New businesses usually file quarterly.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

• OSS: Last day of the month following the quarter (e.g., April 30 for Q1).
• Standard: Varies (e.g., March 2 for Q4).

Paso: 3 Presentación

E-tax for businesses (TastSelv Erhverv) portal. Payments made via bank transfer or the Skattekontoen (Tax Account).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

5 years (Danish Bookkeeping Act) or 10 years if using the OSS scheme.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Denmark’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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