Aliquota fiscale per regione Danimarca

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Panorama IVA SaaS in Danimarca: guida essenziale alla conformità per le aziende

Le aziende SaaS in Danimarca sono soggette al sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'Unione Europea, in vigore dal 1967. L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, inclusi i SaaS. Alcuni materiali didattici possono essere esenti da IVA. A differenza di altri Stati membri dell'UE, in Danimarca non esiste un'aliquota IVA ridotta. Le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente o semestralmente e il termine di pagamento è entro 20 giorni dalla fine del trimestre. Una tenuta accurata dei registri è fondamentale, poiché le aziende sono tenute a conservare copie digitali di fatture e ricevute per 10 anni dalla data di fornitura del servizio. Inoltre, la Danimarca impone la fatturazione elettronica per la conformità IVA. Comprendendo queste normative e adottando le migliori pratiche, come la consulenza di professionisti fiscali e l'utilizzo di soluzioni di fatturazione elettronica, le aziende SaaS possono districarsi efficacemente nel panorama IVA danese.

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Danimarca

La Danimarca ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1967, concentrandosi sul mantenimento di un'amministrazione fiscale solida ed efficiente.

Link ufficiale del governo: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico con imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni materiali didattici potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

I soggetti passivi d'imposta devono registrarsi tramite il portale del governo utilizzando "E-tax for businesses" ("TastSelv Erhverv"). Al momento della registrazione devono essere fornite all'Amministrazione finanziaria le seguenti informazioni:

Per i soggetti passivi d'imposta registrati al di fuori dell'Unione Europea (regime extracomunitario):

Informazioni complete sull'azienda: ragione sociale, nome commerciale (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo email, sito web, nome e numero di telefono della persona di contatto.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Paese in cui il soggetto passivo d'imposta ha la propria sede di attività.
Codice IBAN e BIC del conto corrente bancario internazionale.
Una dichiarazione elettronica che attesti che il soggetto passivo d'imposta non è registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
Data di inizio utilizzo del regime.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati tramite piattaforme come Shopify o tramite servizi come Amazon Prime, sono classificati come "Prodotti audio, visivi o audiovisivi" nella documentazione fiscale.
Musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Se la dichiarazione non viene presentata, l'importo dovuto sarà stimato, con conseguente sanzione di 800 DKK e spese di sollecito di 65 DKK. Inoltre, saranno applicati interessi di mora dalla data di scadenza del pagamento fino al saldo dell'importo. Questo vale anche per le spese.

Soglia di registrazione

€10,000 EU-wide OSS threshold applies to EU-established providers

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale/Semestrale

Scadenza per la presentazione

  • standard quarterly is ~60 days (1st of 3rd month);
  • OSS is ~30 days (last day of month following quarter).

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

È necessario conservare i registri delle proprie attività per almeno 10 anni dalla fine dell'anno in cui è stato fornito il servizio. Su richiesta, è necessario fornire copie digitali.

How-To Guides: Denmark SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective July 1, 2003, Denmark requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Denmark to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

Effective January 1, 2019, Denmark applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Non-resident businesses register via the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen). Foreign SaaS providers often use the VAT One-Stop Shop (OSS) to avoid multiple registrations.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

CVR Number (8-digit Central Business Register number) or SE Number (VAT-specific ID), issued by the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

The VAT rate in Denmark is 25%.

Passo: 2 Formula IVA

To calculate your tax amount, use the following formula: 

 

Tax Amount = Net Price x 25%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Applies to cross-border SaaS/Digital services. The Danish business customer is responsible for reporting and paying the VAT. The foreign supplier does not charge Danish VAT.

Passo: 1 Vendita B2C

You must charge 25% Danish VAT. Use the One-Stop Shop (OSS) “Non-Union” or “Union” scheme to collect and remit tax.

Passo: 2 Vendita B2B

Verify the customer’s VAT/CVR number via VIES. Note on the invoice that “Reverse Charge” applies.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Invoices must contain:

  • Supplier & Buyer name/address.
  • Supplier’s VAT ID.
  • Buyer’s VAT ID (for B2B).
  • Unique sequential number.
  • Date of issue/supply.
  • Service description (e.g., “SaaS Subscription”).
  • Net price, VAT rate (25%), and total amount in DKK or other currency (VAT amount must be in DKK).
  • “Reverse Charge” mention (if B2B).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

• OSS: Quarterly.
• Standard Registration: Monthly, Quarterly, or Half-yearly (depending on turnover). New businesses usually file quarterly.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

• OSS: Last day of the month following the quarter (e.g., April 30 for Q1).
• Standard: Varies (e.g., March 2 for Q4).

Passaggio: 3 Presentazione

E-tax for businesses (TastSelv Erhverv) portal. Payments made via bank transfer or the Skattekontoen (Tax Account).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

5 years (Danish Bookkeeping Act) or 10 years if using the OSS scheme.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Denmark’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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