Aliquota fiscale per regione Costa Rica

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprendere la tassazione SaaS in Costa Rica

La Costa Rica ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 2019, in sostituzione della precedente imposta sulle vendite. Questa riforma mirava a semplificare la struttura fiscale e a migliorare la conformità. L'aliquota IVA standard in Costa Rica è del 13% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, incluso il software come servizio (SaaS). Non sono previste esenzioni specifiche per i beni o servizi digitali ai sensi della normativa IVA costaricana, il che significa che le vendite di SaaS sono generalmente soggette all'aliquota IVA standard del 13%.

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Costa Rica

La Costa Rica ha implementato un sistema IVA nel 2019, con l'obiettivo di semplificare la struttura fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Ministerio de Hacienda

13.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcuni materiali didattici potrebbero essere esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

La normativa IVA della Costa Rica non prevede esenzioni specifiche per i beni e servizi digitali. Alcuni servizi educativi potrebbero essere soggetti a un trattamento diverso in base ad altre leggi, ma in generale, le vendite digitali sono imponibili.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Prima di iniziare qualsiasi attività imponibile

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Le società straniere che forniscono o intermediano servizi o beni digitali sono tenute a registrarsi come contribuenti presso l'Amministrazione Tributaria del Costa Rica. È obbligatorio per queste entità iscriversi al registro dei contribuenti dell'Amministrazione Tributaria. Se una persona fisica o giuridica non avvia la procedura di registrazione, l'Amministrazione Tributaria provvederà a registrarla automaticamente.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

L'acquisizione di contenuti digitali, come download di musica, e-book, video, app e giochi, rappresenta un aspetto significativo. Anche la distribuzione di contenuti in abbonamento, tra cui notizie, musica e giochi online, è inclusa. La fornitura di software e servizi di manutenzione, come software antivirus e archiviazione di dati digitali, è essenziale. I servizi di e-commerce, i servizi di pubblicità digitale, i servizi di streaming (musica e video), gli abbonamenti a software e le piattaforme di formazione online sono tutti componenti integranti di questo ecosistema digitale.

Sanzioni

Se la dichiarazione viene presentata in ritardo, viene applicata una sanzione pari al 50% del salario minimo mensile. Inoltre, per i pagamenti in ritardo, viene applicata una penale mensile dell'1% dell'importo dovuto, ma la penale totale non supererà il 20% dell'importo totale dovuto.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate entro il 15 del mese successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Guide pratiche: IVA SaaS in Costa Rica

Passo: 1 Soglia

Nessuna soglia di registrazione IVA/GST per i fornitori stranieri di servizi digitali — la registrazione è prevista alla prima attività imponibile (cioè, vendite di servizi digitali consumati in Costa Rica) (nessuna soglia minima di fatturato). La registrazione è di fatto obbligatoria per i fornitori SaaS che desiderano riscuotere l'IVA direttamente; altrimenti l'imposta potrebbe essere trattenuta dagli intermediari finanziari per loro conto.

 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi presso l'autorità fiscale della Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Le entità straniere possono richiedere volontariamente lo status di contribuente IVA contattando l'autorità fiscale (ad esempio, tramite i canali ufficiali di registrazione/e-mail).

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Numero di partita IVA (“Número de Contribuyente/registrazione contribuente IVA”) rilasciato dalla DGT del Ministerio de Hacienda al momento della registrazione. I fornitori stranieri diventano contribuenti IVA registrati per i servizi digitali.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard è del 13% sulle prestazioni imponibili, inclusi i servizi digitali/elettronici.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Imposta = Prezzo Netto ×  13%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Per SaaS/B2B transfrontalieri, i clienti commerciali locali registrati ai fini IVA possono contabilizzare l'IVA secondo le regole del reverse charge domestico se il fornitore estero non si è registrato; il destinatario locale contabilizza l'IVA a debito e a credito nella propria dichiarazione IVA (soggetto alle norme nazionali). Non esiste una tassa separata sui servizi digitali al di fuori dell'IVA generale.

Passo: 1 Vendita B2C

Le vendite SaaS estere a consumatori privati in Costa Rica sono tassabili al 13%. Se il fornitore non è registrato, l'IVA viene tipicamente trattenuta e versata dagli emittenti di carte di credito/debito o dagli intermediari finanziari per conto del fornitore nell'ambito del regime dei servizi digitali del Costa Rica.

Passo: 2 Vendita B2B

Se l'acquirente è un'impresa registrata ai fini IVA, generalmente si applica l'inversione contabile quando il fornitore non è residente e non è registrato — l'impresa locale auto-liquida l'IVA; se il fornitore è registrato, il fornitore riscuote l'IVA.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture fiscali valide devono includere:

  • Nome del fornitore
  • Numero di partita IVA del fornitore
  • Numero di fattura sequenziale
  • Identificazione dell'acquirente (nome, indirizzo, Partita IVA per B2B) (requisiti specifici per le fatture di servizi digitali secondo le norme DGT sull'e-fatturazione). Si applicano i requisiti di fattura/voucher elettronico secondo il regime di fatturazione IVA del Costa Rica.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Dichiarazioni IVA mensili.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Dichiarazione e pagamento IVA dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di riferimento (mese successivo).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentato tramite il portale fiscale del Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) con pagamento in CRC o, facoltativamente, in USD; i fornitori stranieri possono coordinare le dichiarazioni direttamente o tramite un rappresentante/contatto locale (sebbene il rappresentante fiscale non sia richiesto).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri IVA e delle transazioni per almeno 5 anni; la documentazione deve essere disponibile su richiesta, e i fornitori stranieri possono conservare i registri all'estero se accessibili.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Costa Rica può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

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FAQ

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