Aliquota fiscale per regione India

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Implicazioni GST per le aziende SaaS in India

Le aziende in India che offrono Software as a Service (SaaS) sono soggette alla Goods and Services Tax (GST) con un'aliquota standard del 18%. Questa imposta si applica alla fornitura di servizi digitali, incluso il SaaS, a clienti situati in India. La GST è stata implementata nel 2017 e ha sostituito il precedente regime di imposta sul valore aggiunto (IVA), semplificando la tassazione e migliorando la conformità. È fondamentale per le aziende SaaS comprendere e rispettare le normative GST pertinenti per evitare sanzioni e garantire operazioni senza problemi.

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India

L'India ha implementato la Goods and Services Tax (GST) nel 2017 per semplificare la tassazione e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Goods and Services Tax Council

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

18.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Non sono previste aliquote ridotte specifiche per beni e servizi digitali in India

Categorie di prodotti esenti

Non sono previste esenzioni specifiche per beni e servizi digitali in India

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende devono registrarsi prima dell'inizio delle attività imponibili

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le aziende devono completare un'unica registrazione utilizzando il modulo GST REG-10.

In genere, sono necessari dai 5 ai 10 giorni lavorativi per ottenere un certificato GST.

Gli e-commerce hanno la possibilità di nominare un commercialista per gestire tutti gli obblighi GST per loro conto.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornitura di siti web, web-hosting, manutenzione a distanza di programmi e attrezzature;
Fornitura di software e relativo aggiornamento;
Fornitura di immagini, testi e informazioni e messa a disposizione di banche dati;
Fornitura di musica, film e giochi, compresi i giochi d'azzardo, e di trasmissioni ed eventi politici, culturali, artistici, sportivi, scientifici e di intrattenimento;
Formazione a distanza.

Sanzioni

La mancata registrazione può comportare una sanzione di 20.000 INR (circa 240 USD).

Il mancato pagamento delle imposte, i pagamenti incompleti, i rimborsi errati o l'uso improprio del credito d'imposta possono comportare una sanzione di 20.000 INR (circa 240 USD) o del 10% dell'imposta dovuta, a seconda di quale sia l'importo maggiore. Inoltre, la presentazione tardiva delle dichiarazioni periodiche comporta una sanzione giornaliera, fino a un massimo di 10.000 INR.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20 del mese successivo a quello per il quale viene presentata la dichiarazione

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Le aziende devono conservare i registri delle imposte sul reddito e i registri GST per almeno 6 anni

Guide pratiche: IVA SaaS India

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° dicembre 2016, l'India richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali (incluse le piattaforme online) ai consumatori (B2C) in India di registrarsi e riscuotere la tassa sui servizi, indipendentemente dall'importo delle vendite. Queste regole sono state mantenute sotto il nuovo regime GST a partire dal 1° luglio 2017.

 

Il 19 agosto 2023, l'India ha pubblicato il Central Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023 e l'Integrated Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023, che tra le altre cose, chiarisce il trattamento GST applicabile al gioco d'azzardo online. Le leggi chiariscono che le piattaforme di “gioco d'azzardo online con denaro” situate al di fuori dell'India sono soggette a GST e sono tenute a registrarsi per la GST nell'ambito del meccanismo di registrazione semplificato per i fornitori di servizi Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR). Sebbene la data di entrata in vigore sia soggetta a una notifica governativa, si propone che questi emendamenti diventino effettivi a partire dal 1° ottobre 2023.

• B2C: Nullo. La registrazione è obbligatoria dal primo rupia di vendite a un destinatario non soggetto a tassazione in India.
• B2B: Non richiesto per i fornitori esteri; l'acquirente indiano gestisce la tassa.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I fornitori OIDAR esteri devono utilizzare lo Schema di Registrazione Semplificato. Non è richiesto un ufficio fisico, ma è necessario nominare un firmatario/rappresentante autorizzato in India.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

GSTIN (a 15 cifre) rilasciato dal Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) tramite il Principal Commissioner of Central Tax, Bengaluru West.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

In India, l'aliquota IVA standard è del 18% (Aliquota GST standard per OIDAR/SaaS secondo SAC 9983).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo della Tassa = Prezzo Netto x 18%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per le vendite B2B (dove l'acquirente ha un GSTIN), si applica il meccanismo dell'inversione contabile (RCM). Il fornitore estero non addebita la GST; l'acquirente commerciale indiano la paga direttamente al governo.

Passo: 1 Vendita B2C

Il fornitore deve addebitare il 18% di GST al momento della vendita. Sei responsabile dell'identificazione della posizione del cliente (tramite IP, indirizzo di fatturazione o scheda SIM).

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare la GST. La fattura deve indicare che l'imposta è dovuta in base all'inversione contabile da parte del destinatario.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere:

 

• Nome & Indirizzo del Fornitore
• GSTIN (per vendite B2C)
• Numero di Fattura Progressivo
• Data di Emissione
• Nome & Indirizzo del Destinatario
• Descrizione del Servizio (SAC 9983)
• Valore del Servizio
• Aliquota Fiscale (18%) & Importo (per B2C)
• Valuta (INR o estera con tasso di conversione)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere presentate mensilmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è il 20 del mese successivo (per il Modulo GSTR-5A).

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni fiscali dovrebbero essere presentate tramite il GST Common Portal (www.gst.gov.in). I pagamenti vengono effettuati tramite net banking o bonifico internazionale (come consentito).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per un minimo di 6 anni dalla fine dell'anno fiscale di riferimento. 

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in India può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

 

 

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