Aliquota fiscale per regione Marocco

Seleziona Regione

Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Aliquote IVA per SaaS in Marocco: una panoramica completa

Il Marocco ha adottato il sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) nel 1986, con l'obiettivo di generare entrate e sostenere lo sviluppo economico del paese. Nell'ambito di questo sistema, l'aliquota IVA standard per SaaS e altri servizi digitali è pari al 20%. Le aziende che operano in Marocco sono tenute ad addebitare l'IVA sulle vendite SaaS e l'aliquota dipende dalla posizione del cliente. Se il cliente è un'azienda registrata in Marocco, si applica l'aliquota IVA standard del 20%. Tuttavia, se il cliente è un privato o un'azienda non registrata in Marocco, l'aliquota IVA è ridotta al 10%.

Immagine a mosaico

Marocco

Il Marocco ha adottato un sistema IVA nel 1986 per migliorare la generazione di entrate e sostenere lo sviluppo economico.

Link ufficiale del governo: Direction Générale des Impôts

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

10.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

In generale, non esistono aliquote fiscali ridotte specifiche per beni o servizi digitali in Marocco

Categorie di prodotti esenti

In generale, non esistono esenzioni specifiche per beni o servizi digitali in Marocco

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dalla prima vendita 

Registrazione online possibile

No

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Affinché un'azienda non residente sia riconosciuta come soggetto passivo IVA in Marocco, è tenuta a compilare un modulo di domanda di registrazione IVA e presentarlo fisicamente all'ufficio dell'Amministrazione fiscale marocchina (MTA).

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book
Download di musica
Videogiochi
Software
App
Servizi di streaming (musica, video)
cloud computing
Web hosting
Software as a Service (SaaS)
pubblicità online
Mercati elettronici
Creazione e distribuzione di contenuti digitali

Sanzioni

In Marocco, le sanzioni per problemi relativi all'IVA sono le seguenti:
– Una registrazione IVA in ritardo comporta una sanzione di 1.000 MAD (circa 92 EUR).
– Se la dichiarazione IVA viene pagata o presentata in ritardo, la sanzione varia dal 5% al 20% dell'importo IVA dovuto.
– Gli errori nelle dichiarazioni IVA possono comportare sanzioni che vanno dal 5% al 100% dell'importo IVA dovuto.
– I deficit sono penalizzati al 100% dell'importo IVA dovuto.

Soglia di registrazione

2 milioni di MAD 

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per almeno 6 anni:

Registrazioni contabili: queste dovrebbero riflettere accuratamente la vostra posizione finanziaria e consentire la preparazione dei bilanci.

Fatture: è necessario conservare sia le fatture di vendita che quelle di acquisto.

Ricevute: tutte le ricevute di spesa devono essere conservate.

Estratti conto bancari: è necessario conservarli per la riconciliazione con i registri contabili.

Cedolini paga: se applicabile, devono essere conservati.

Guide pratiche: IVA SaaS in Marocco

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2024, il Marocco richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Marocco di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite.

• B2C: Nessuna soglia minima per i non residenti; la registrazione è obbligatoria dalla prima vendita.
• B2B: Generalmente nessuna registrazione richiesta se si vende solo ad attività commerciali registrate ai fini IVA (si applica il Reverse Charge).
• Soglia locale: MAD 500.000 per le società residenti.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I non residenti che vendono servizi digitali (SaaS/prodotti elettronici) a privati marocchini (B2C) devono registrarsi tramite la piattaforma elettronica della Direction Générale des Impôts (DGI). L'uso di un Rappresentante Fiscale è facoltativo ma consigliato se il fornitore non utilizza il portale digitale semplificato.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Un Identifiant Fiscal (IF), un codice numerico di 8-10 cifre, è rilasciato dalla DGI. Una volta registrati per l'IVA, questo IF funge da ID IVA.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Marocco è del 20%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Per i servizi digitali B2B transfrontalieri, il cliente aziendale marocchino è responsabile per l'autoliquidazione e il versamento dell'IVA. Il venditore estero non addebita l'IVA in fattura.

Passo: 1 Vendita B2C

Il fornitore non residente deve addebitare l'IVA del 20% al momento della vendita, riscuoterla dal consumatore e versarla alla DGI.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. Si applica il meccanismo del “Reverse Charge”. È necessario verificare e registrare l'Identifiant Fiscal (IF) e l'ICE (Identificativo Comune d'Impresa) del cliente.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture o le registrazioni delle transazioni devono includere dettagli chiave come l'identità del fornitore, la descrizione del servizio e l'importo dell'IVA.
• Nome & Indirizzo del Fornitore
• Numero IVA/IF del Fornitore
• Nome & Indirizzo del Cliente
• IF/ICE del Cliente (per B2B)
• Data di Emissione & Numero Progressivo
• Descrizione del SaaS/Servizio
• Importo Netto Totale
• Aliquota IVA (20% o 0% per B2B)
• Importo Totale (IVA inclusa)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere dichiarate trimestralmente. 

 

Eccezione:

  • Fatturato annuo inferiore a 1 milione di MAD nell'anno precedente. Ciò include le attività di nuova costituzione.
  • Imprese non residenti registrate ai fini IVA

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro la fine del mese successivo al periodo di riferimento (ad es. la dichiarazione di gennaio è dovuta entro il 28/29 febbraio) per le dichiarazioni elettroniche.

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate tramite il portale SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). Il pagamento può essere effettuato tramite bonifico bancario o addebito diretto.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I documenti devono essere conservati per un minimo di 10 anni (secondo i requisiti del servizio digitale della Legge finanziaria 2024).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale del Marocco può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così potrai concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

Sopraffatto dalla conformità fiscale sulle vendite SaaS?

Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

Parla con un esperto
Immagine a mosaico
it_ITItaliano
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 it_ITItaliano