Alíquota de imposto por região Marrocos

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Taxas de IVA para SaaS em Marrocos: uma visão geral abrangente

Marrocos adotou o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1986, com o objetivo de gerar receita e apoiar o desenvolvimento econômico do país. Sob este sistema, a alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais é de 20%. As empresas que operam em Marrocos são obrigadas a cobrar IVA sobre suas vendas de SaaS, e a alíquota depende da localização do cliente. Se o cliente for uma empresa registrada em Marrocos, aplica-se a alíquota padrão de IVA de 20%. No entanto, se o cliente for um indivíduo privado ou uma empresa não registrada em Marrocos, a alíquota de IVA é reduzida para 10%.

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Marrocos

Marrocos adotou um sistema de IVA em 1986 para aumentar a geração de receita e apoiar o desenvolvimento econômico.

Link oficial do governo: Direction Générale des Impôts

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

10.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Geralmente, não há alíquotas reduzidas específicas para bens ou serviços digitais em Marrocos

Categorias de produtos isentos

Geralmente, não há isenções específicas para bens ou serviços digitais em Marrocos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Desde a primeira venda 

Registro online possível

Não

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para que uma empresa não residente seja reconhecida como pagadora de IVA em Marrocos, é necessário preencher um formulário de pedido de registo de IVA e submetê-lo fisicamente ao escritório da Administração Tributária Marroquina (MTA).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books
Downloads de música
Jogos de vídeo
Software
Aplicativos
Serviços de streaming (música, vídeo)
computação em nuvem
Hospedagem web
Software como Serviço (SaaS)
Publicidade online
Mercados eletrônicos
Criação e distribuição de conteúdo digital

Penalidades

Em Marrocos, as penalidades para questões relacionadas com o IVA são as seguintes:
- Um registo de IVA tardio incorre numa penalidade de MAD 1.000 (aproximadamente EUR 92).
- Se a declaração de IVA for paga ou apresentada com atraso, a penalidade varia entre 5% e 20% do valor do IVA devido.
- Erros nas declarações de IVA podem levar a penalidades que variam entre 5% e 100% do valor do IVA devido.
- Os défices são penalizados em 100% do valor do IVA devido.

Limite de registro

MAD 2 milhões 

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o 20º dia do mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os seguintes registros devem ser mantidos por pelo menos 6 anos:

Registros contábeis: Eles devem refletir com precisão sua posição financeira e permitir a preparação de demonstrações financeiras.

Faturas: As faturas de venda e de compra devem ser retidas.

Recibos: Todos os recibos de despesas devem ser mantidos.

Extratos bancários: Eles devem ser retidos para reconciliação com seus registros contábeis.

Registros de folha de pagamento: Se aplicável, eles devem ser mantidos.

Guias Práticos: IVA SaaS de Marrocos

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2024, Marrocos exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C) em Marrocos se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas.

• B2C: Sem limite mínimo para não residentes; o registo é obrigatório desde a primeira venda.
• B2B: Geralmente não é necessário registo se vender apenas para empresas registadas para IVA (aplica-se a Inversão do Sujeito Passivo).
• Limite Local: MAD 500.000 para empresas residentes.

Passo: 2 Registro de Empresas

Não residentes que vendem serviços digitais (SaaS/e-produtos) a indivíduos marroquinos (B2C) devem registrar-se através da plataforma eletrónica da Direction Générale des Impôts (DGI). O uso de um Representante Fiscal é opcional, mas recomendado se o fornecedor não utilizar o portal digital simplificado.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um Identifiant Fiscal (IF), um código numérico de 8 a 10 dígitos, é emitido pela DGI. Após o registo para efeitos de IVA, este IF serve como NIF/IVA.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal de IVA em Marrocos é de 20%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se. Para serviços digitais B2B transfronteiriços, o cliente empresarial marroquino é responsável pela autoavaliação e remessa do IVA. O vendedor estrangeiro não cobra IVA na fatura.

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor não residente deve cobrar o IVA de 20% no ponto de venda, cobrá-lo do consumidor e remetê-lo à DGI.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobrar IVA. O mecanismo de “Autoliquidação” aplica-se. Deve verificar e registar o Identifiant Fiscal (IF) do cliente e o ICE (Identificador Comum de Empresas).

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas ou os registos de transação devem incluir detalhes chave, como a identidade do fornecedor, a descrição do serviço e o valor do IVA.
• Nome do Fornecedor & Endereço
• Número de IVA/IF do Fornecedor
• Nome & Endereço do Cliente
• IF/ICE do Cliente (para B2B)
• Data de Emissão & Número Sequencial
• Descrição do SaaS/Serviço
• Montante Líquido Total
• Taxa de IVA (20% ou 0% para B2B)
• Montante Total (Incl. IVA)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente. 

 

Exceção:

  • Faturamento anual inferior a 1 milhão de MAD no ano anterior. Isso inclui empresas recém-registradas.
  • Empresas não residentes registradas no IVA

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o final do mês seguinte ao período de referência (p. ex., a declaração de janeiro vence até 28/29 de fevereiro) para declarações eletrónicas.

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados através do portal SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). O pagamento pode ser feito por transferência bancária ou débito direto.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registos devem ser mantidos por um período mínimo de 10 anos (de acordo com os requisitos de serviço digital da Lei de Finanças de 2024).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal de Marrocos pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, cuidando dessas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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