Alíquota de imposto por região Camboja

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS no Camboja: um guia abrangente para empresas

O Camboja implementou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA) em 1999, significando um movimento em direção à administração tributária modernizada e melhor conformidade. As empresas que operam no Camboja, incluindo aquelas que oferecem Software como Serviço (SaaS), devem aderir a regulamentos específicos de IVA para garantir a conformidade. Este guia investiga os meandros do imposto sobre vendas de SaaS no Camboja, fornecendo insights valiosos para as empresas navegarem nas complexidades deste regime tributário.

A alíquota padrão de IVA no Camboja atualmente é de 10,0%, aplicável a SaaS e outros serviços digitais. É crucial observar que não há alíquotas reduzidas de IVA ou isenções para bens e serviços digitais. Isso implica que todos os provedores de SaaS devem cobrar a alíquota padrão de IVA de seus clientes, a menos que especificamente isentos por lei. As empresas devem manter registros meticulosos por um mínimo de 10 anos, abrangendo todos os dados transacionais e financeiros relevantes para fins fiscais. Embora a fatura eletrônica ainda não esteja totalmente implementada no Camboja, é altamente recomendada para agilizar a conformidade e garantir a precisão dos dados.

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Camboja

O Camboja implementou um sistema de IVA em 1999, com foco na modernização da administração tributária e na melhoria da conformidade.

Link oficial do governo: Departamento Geral de Tributação

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há alíquotas reduzidas específicas de impostos para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Bens e serviços digitais geralmente não estão isentos de IVA no Camboja.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Empresas não residentes devem se registrar para IVA no Camboja se fornecerem bens e serviços digitais tributáveis para consumidores ou empresas cambojanas, com limites específicos para faturamento anual.

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar para IVA no Camboja, nomeie um representante fiscal local e registre-se no Departamento Geral de Tributação (GDT). Preencha e envie o formulário de registro de IVA juntamente com os documentos necessários. Após a aprovação, você obterá um certificado de IVA.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Acesso e download de software e aplicativos, serviços de streaming de música e vídeo, serviços de publicidade online, conteúdo digital (e-books, música, downloads de vídeo), serviços de nuvem e armazenamento online, plataformas de aprendizado online, serviços de telecomunicações, conteúdo de áudio, vídeo e audiovisual, armazenamento e processamento de dados, livros eletrônicos e software baseado em nuvem e produtos como serviço (SaaS, PaaS, IaaS).

Penalidades

As penalidades por não conformidade podem incluir multas por registro tardio, atrasos no arquivamento e relatórios incorretos. Valores e taxas específicas podem variar.

Limite de registro

KHR 250 milhões 

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o dia 20 do mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

Não totalmente implementado

Guias Práticos: IVA SaaS no Camboja

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de abril de 2022, o Camboja exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) no Camboja se registrem para o IVA se suas vendas excederem KHR 250 milhões em um período de 12 meses. O conceito de serviços digitais é mais amplo do que o geralmente entendido, pois também inclui o acesso eletrônico a conselhos profissionais.

 

Além disso, embora a obrigação de registro se aplique tanto às vendas B2C quanto às B2B, os não residentes são obrigados a cobrar IVA apenas sobre as vendas B2C, mas devem reportar tanto as vendas B2C quanto as B2B em suas declarações de IVA.

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se para o IVA Simplificado junto ao Departamento Geral de Tributação (GDT), Ministério da Economia e Finanças, usando o formulário prescrito (por exemplo, NR‑76) e documentos de apoio (registro no exterior, RG, confirmação bancária, etc.).

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um Registro/TIN de IVA Simplificado é emitido pela GDT após registro bem-sucedido, exclusivamente para fins de IVA (não é exigido estabelecimento permanente).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa padrão de IVA é de 10% sobre bens/serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, considere a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido × 10%

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Para serviços digitais transfronteiriços B2B, o mecanismo de autoliquidação se aplica: o cliente empresarial cambojano contabiliza o IVA em nome do fornecedor não residente (ou seja, autodeclara o IVA de saída e pode reivindicar crédito de entrada), independentemente do status de registro de IVA do fornecedor.

Passo: 1 Vender B2C

Fornecedor não residente deve cobrar/recolher 10% de IVA dos consumidores cambojanos (pessoas ou empresas não registadas para IVA que não forneçam NIF de IVA/dados bancários) sobre serviços SaaS/digitais no ponto de venda.

Passo: 2 Vender B2B

Se o comprador fornecer um NIF de IVA cambojano válido e pagar através de uma conta bancária da empresa, o fornecedor não cobra IVA; o comprador faz a autoliquidação sob o regime de inversão do sujeito passivo e regista o IVA de saída e de entrada.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Para fornecedores não residentes, a fatura deve incluir:

  • nome do fornecedor
  • NIF de IVA simplificado
  • número/data da fatura
  • descrição do serviço digital
  • detalhes do cliente (nome/endereço)
  • preço total;

Para B2B, deve incluir o número de identificação fiscal (TIN) do IVA do cliente.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Declarações mensais de IVA para fornecedores não residentes e declarações de autoliquidação por empresas cambojanas.

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações de IVA e os pagamentos correspondentes são devidos até o dia 20 do mês seguinte para entrega manual, ou até o dia 25 para entrega eletrónica.

Passo: 3 Submissão

Declarações apresentadas e IVA pago através do portal GDT e‑Service ou através de bancos parceiros locais; utilize os formulários relevantes (por exemplo, NR‑VAT01 para declarações de IVA de não residentes e NR‑VAT02 para autoliquidação por contribuintes residentes).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros fiscais (faturas, declarações, pagamentos) devem ser conservados de acordo com a lei cambojana do IVA (normalmente mínimo de 5 anos, de acordo com a orientação geral do GDT).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal do Camboja pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar em seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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