Alíquota de imposto por região Paraguai

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

O Paraguai aplica uma Taxa de Valor Agregado (IVA) padrão de 10%, juntamente com um Imposto sobre Serviços Digitais efetivo de 4,5% sobre provedores de serviços digitais não residentes, que é administrado pela Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Empresas digitais não residentes devem se registrar junto ao DNIT por meio de um representante fiscal local e apresentar relatórios de transações eletrônicas trimestralmente, embora os impostos sejam frequentemente cobrados na fonte por intermediários financeiros locais. Concomitantemente, o país está digitalizando rapidamente sua economia doméstica através de uma implementação faseada do sistema de faturamento eletrônico SIFEN, que exige faturamento XML estruturado para todas as entidades recém-registradas, fornecedores estatais e ondas sequenciais de contribuintes designados.

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Paraguai

O Paraguai aplica um Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) de 10% mais um Imposto sobre Serviços Digitais de 4,5% sobre provedores de serviços digitais não residentes. A partir de 1º de janeiro de 2022, não residentes devem se registrar junto à SET (agora parte da DNIT), nomear um representante fiscal local e reportar transações trimestralmente. 

Link oficial do governo: Subsecretaria de Estado de Tributacion

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Antes da primeira venda

Registro online possível

sim 

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Nomear um representante fiscal local; registrar-se junto à SET (agora DNIT); o representante relata as transações trimestralmente

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Streaming, aplicativos de transporte, publicidade digital e outros serviços digitais não residentes

Penalidades

Penalidades impostas pela SET / DNIT por não se registrar a tempo, apresentação tardia ou subpagamento (conforme código tributário do Paraguai)

Limite de registro

Sem limite

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Entre o dia 7 e o dia 25 do mês seguinte à transação.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

5 anos 

Guias práticos: IVA de SaaS no Paraguai

Passo: 1 Limite

O sistema de IVA do Paraguai é regido pela Lei nº 6380/2019 e seus regulamentos de implementação, incluindo o Decreto nº 3107/2019.

 

Não há limite para provedores de serviços digitais não residentes. O registro é obrigatório desde as primeiras vendas se vender para B2C.

Passo: 2 Registro de Empresas

Provedores estrangeiros com um representante local devem se registrar junto à Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), anteriormente conhecida como SET. O registro é feito através do portal Marangatú.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O ID fiscal é o RUC (Registro Único de Contribuyentes). Não residentes que vendem B2C recebem um RUC específico para prestadores de serviços digitais.

Passo: 1 Taxa Padrão

O IVA padrão no Paraguai é de 10%.

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 10 %

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se. Para vendas B2B, o fornecedor estrangeiro não cobra IVA. O cliente empresarial paraguaio local é responsável por autoavaliar e pagar o imposto (IVA) através do mecanismo de autoliquidação (reverse charge).

Passo: 1 Vender B2C

Provedores não residentes devem cobrar 10% de IVA. Se o provedor não estiver registrado, os intermediários financeiros locais (bancos/emissoras de cartão de crédito) são legalmente obrigados a reter o IVA de 10% no momento do pagamento.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor. O vendedor deve coletar e verificar o RUC do comprador para provar que é uma transação B2B.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem ser emitidas como DTE (Documentos Tributários Eletrônicos) através do sistema SIFEN e devem incluir:

  • Nome do Fornecedor & Endereço
  • ID Fiscal do Fornecedor (se registrado)
  • RUC do Comprador (para B2B)
  • Número de Fatura Sequencial
  • Data de Emissão
  • Descrição Detalhada (SaaS/Serviço Digital)
  • Valor Total e taxa de IVA (10% ou nota de “Autoliquidação” para B2B)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo é determinado pelo “Calendário Perpétuo” com base no último dígito do RUC. Geralmente, isso ocorre entre o dia 7 e o dia 25 do mês seguinte à transação.

Passo: 3 Submissão

As declarações são submetidas através do Formulário 120 (IVA) ou do Formulário 90 (para não residentes) pelo portal Marangatú. Os pagamentos são efetuados por transferência bancária eletrónica ou por agentes de pagamento autorizados (p. ex., Aquí Pago).

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registos devem ser mantidos por 5 anos (prazo de prescrição).

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Perguntas frequentes

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