Alíquota de imposto por região Eslováquia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Navegando pelo imposto sobre vendas de SaaS na Eslováquia: um guia abrangente

As empresas eslovacas que operam no setor de Software como Serviço (SaaS) devem aderir ao sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da União Europeia, implementado em 2004. Compreender e cumprir esses regulamentos é crucial para manter a conformidade financeira e evitar possíveis penalidades.

A taxa padrão de IVA na Eslováquia para SaaS e outros serviços digitais é de 23%. Uma taxa reduzida de 10% aplica-se a categorias específicas de produtos ou serviços, mas nenhum bem ou serviço digital específico está atualmente isento de IVA. As empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente, com pagamentos devidos até o 25º dia após o período de reporte. A manutenção de registos relevantes por pelo menos 10 anos é obrigatória e, embora a faturação eletrónica não seja atualmente obrigatória, é altamente recomendada para otimizar a conformidade e reduzir a carga administrativa.

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Eslováquia

A Eslováquia implementou o sistema de IVA da UE em 2004 para alinhar sua estrutura tributária com as regulamentações europeias.

Link oficial do governo: Administração Financeira

23.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar no sistema MOSS, você precisa entrar em contato com o serviço tributário da Eslováquia e enviar uma solicitação contendo informações básicas da empresa. A autoridade tributária também pode solicitar documentos adicionais junto com a solicitação.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Um produto digital inclui hospedagem de site, fornecimento de software, acesso a banco de dados, download de aplicativos ou músicas, jogos online, ensino à distância e outras telecomunicações transfronteiriças, televisão, transmissão de rádio ou serviços digitais.

Penalidades

Na Eslováquia, as penalidades de IVA por não conformidade podem ser significativas, com multas variando de um mínimo de EUR 30 a um máximo de EUR 16.000 para declarações de IVA atrasadas. Se uma declaração não for apresentada após um lembrete, a penalidade máxima pode aumentar para EUR 32.000. Pagamentos atrasados ​​incorrem em juros calculados a quatro vezes a taxa de pagamento atrasado do Banco Central Europeu ou uma penalidade mínima de 15% do IVA devido. Além disso, multas semelhantes se aplicam por não relatar as Listas de Vendas da CE, enfatizando a importância do cumprimento oportuno das obrigações de IVA

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até ao 25º dia após o período de declaração

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os registros relevantes devem ser mantidos por pelo menos 10 anos

Guias Práticos: IVA SaaS da Eslováquia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Eslováquia exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Eslováquia se registem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Eslováquia aplica um limite de registo de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

• Empresas da UE: €10.000 (limiar a nível da UE).
• Empresas não-UE: Sem limiar. O registo é obrigatório a partir da primeira venda B2C.

Passo: 2 Registro de Empresas

• OSS (One Stop Shop): Recomendado para B2C. Registe-se no seu próprio estado-membro da UE (regime da União) ou num estado escolhido (regime Não-União).
• Registo Local: Se não usar o OSS, registe-se no Serviço de Finanças de Bratislava. Entidades estrangeiras devem apresentar um pedido antes de iniciar as atividades tributáveis.

Passo: 3 Número TIN/IVA

As empresas recebem um IČ DPH com o formato: SK + 10 dígitos (ex., SK1234567890).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA padrão na Eslováquia é de 23% (Em vigor a partir de 1 de janeiro de 2025)

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x Taxa %

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Fornecedores estrangeiros não cobram IVA em vendas B2B para empresas eslovacas registradas. O comprador da empresa local é responsável pela “autoliquidação” do IVA.

Passo: 1 Vender B2C

Cobre a taxa de IVA padrão (23% a partir de 2025) em serviços digitais vendidos a indivíduos eslovacos.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobrar IVA. Obtenha o IČ DPH do cliente para validar o seu estatuto empresarial. Indique “Inversão do Sujeito Passivo” (Prenesenie daňovej povinnosti) na fatura.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Aplicam-se os requisitos padrão da UE:

• Detalhes do Fornecedor & Comprador (Nome, Morada)
• NIF do Fornecedor e NIF do Comprador (para B2B)
• Data da Fatura & Número Sequencial
• Descrição dos Serviços
• Taxa de IVA & Valor (ou nota de autoliquidação)

 

Nota: A faturação eletrónica está planeada para B2B, mas ainda não é obrigatória para entidades estrangeiras.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

• OSS: Trimestralmente.
• Local: Mensal (padrão). A apresentação trimestral é possível se o volume de negócios for <€100,000 e registado há >12 meses.

Passo: 2 Prazo de Declaração

• OSS: Até o final do mês seguinte ao trimestre.
• Local: Até o dia 25 do mês seguinte ao período fiscal.

Passo: 3 Submissão

Apresentar eletronicamente através do portal da Administração Financeira (Finančná správa). Os pagamentos devem ser feitos por transferência bancária.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros fiscais devem ser mantidos por 10 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Eslováquia pode ser assustador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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