地域別税率 スロバキア

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

スロバキアのSaaS売上税をナビゲート：包括的なガイド

スロバキアでSoftware as a Service（SaaS）業界で事業を行う企業は、2004年に導入された欧州連合（EU）の付加価値税（VAT）システムを遵守する必要があります。これらの規制を理解し、遵守することは、財務コンプライアンスを維持し、潜在的なペナルティを回避するために不可欠です。

スロバキアにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は23%です。特定の製品またはサービスカテゴリーには10%の軽減税率が適用されますが、現在、特定のデジタル商品またはサービスがVATを免除されることはありません。企業は四半期ごとにVAT申告を行う必要があり、支払いは申告期間終了後25日目までに行う必要があります。関連記録を少なくとも10年間保管することは義務付けられており、現在、電子インボイスは義務ではありませんが、コンプライアンスの合理化と管理負担の軽減のために強く推奨されています。

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スロバキア

スロバキアは、税制を欧州の規制に合わせるために、2004年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： 財務管理

23.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品やサービスに対する減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

MOSSシステムに登録するには、スロバキアの税務署に連絡し、基本的な会社情報を含む申請書を提出する必要があります。税務当局は、申請書とともに追加の書類を要求する場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタル製品には、ウェブサイトホスティング、ソフトウェアの提供、データベースへのアクセス、アプリや音楽のダウンロード、オンラインゲーム、遠隔教育、その他の国境を越えた電気通信、テレビ、ラジオ放送、デジタルサービスが含まれます。

罰則

スロバキアでは、VAT（付加価値税）の非遵守に対する罰則は厳しく、VAT還付申告の遅延に対しては、最低30ユーロから最大16,000ユーロの罰金が科せられます。督促後も申告書が提出されない場合、最大罰金額は32,000ユーロに増加する可能性があります。延滞金は、欧州中央銀行の延滞金率の4倍、またはVAT延滞金の15％のいずれか高い方で計算されます。さらに、EC販売リストの報告不履行に対しても同様の罰金が適用されるため、VATの義務を期限内に遵守することが重要です。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

By the 25th day after the reporting period

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

関連する記録は少なくとも10年間保管する必要があります

How-To Guides: Slovakia SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective May 1, 2004, Slovakia requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Slovakia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Slovakia applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

• EU Companies: €10,000 (EU-wide threshold).
• Non-EU Companies: No threshold. Registration is mandatory from the first B2C sale.

ステップ：2 事業登録

• OSS (One Stop Shop): Recommended for B2C. Register in your own EU member state (Union scheme) or a chosen state (Non-Union scheme).
• Local Registration: If not using OSS, register with the Bratislava Tax Office. Foreign entities must submit an application before starting taxable activities.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Businesses are awarded with an IČ DPH with the format: SK + 10 digits (e.g., SK1234567890).

ステップ：1 標準VAT税率

The standard VAT rate in Slovakia is 23% (Effective Jan 1, 2025)

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。 

 

税額 = 本体価格 x 税率%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Slovak businesses. The local business buyer is responsible for the “self-assessment” of VAT.

ステップ：1 B2C販売

Charge the standard VAT rate (23% from 2025) on digital services sold to Slovak individuals.

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT. Obtain the customer’s IČ DPH to validate their business status. Indicate “Reverse Charge” (Prenesenie daňovej povinnosti) on the invoice.

ステップ：3 請求書要件

Standard EU requirements apply:

• Supplier & Buyer Details (Name, Address)
• 供給者VAT ID & 購入者VAT ID（B2B向け）
• Invoice Date & Sequential Number
・サービス内容
• VAT税率 & 金額 (またはリバースチャージの注記)

 

Note: E-invoicing is planned for B2B but not yet mandatory for foreign entities.

ステップ：1 申告期間

• OSS: 四半期ごと。
• Local: Monthly (default). Quarterly filing is possible if turnover is <€100,000 and registered for >12 months.

ステップ：2 申告期限

• OSS: By the end of the month following the quarter.
• Local: By the 25th day of the month following the tax period.

ステップ：3 提出

File electronically via the Financial Administration (Finančná správa) portal. Payments must be made via bank transfer.

ステップ：4 記録保持

Tax records should be kept for 10 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Slovakia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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