地域別税率 ウズベキスタン

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ウズベキスタンにおけるSaaS売上税の理解：企業向けの包括的なガイド

Uzbekistan adopted a Value Added Tax (VAT) system in 1992 to streamline tax collection and strengthen public finances. The standard VAT rate for most goods and services, including SaaS (Software as a Service), is 12%. Businesses must comply with specific requirements, including quarterly filing and payment deadlines, and e-invoicing mandates. Consulting with tax professionals can ensure accurate compliance.

ウズベキスタンの売上税のニュアンスを理解することは、SaaSビジネスにとって非常に重要です。このガイドでは、重要な側面を掘り下げ、効果的な管理のための実際的なアドバイスを提供します。

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ウズベキスタン

ウズベキスタンは、税務コンプライアンスの向上と歳入増加を目的として、1992年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： 国家税務委員会

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

非課税となる製品カテゴリ

教育サービスは免税です

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

最初の販売後30日以内

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

税務当局に登録するには、外国法人は、登録申請書とともに、その国の外国法人登記簿からの抜粋、またはその法的ステータスを証明するその他の書類を提出する必要があります。登録申請書は、30暦日以内に提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ストリーミング音楽およびビデオ、インターネット経由でのソフトウェアの使用権、モバイルアプリケーションおよびゲームが含まれます。また、eラーニングサービス、電子書籍、オンラインジャーナル、新聞、雑誌も含まれます。さらに、Software-as-a-Service（SaaS）やその他のクラウドベースのソフトウェア、データストレージおよび処理サービス、オンライン広告サービスも含まれます。商品やサービスを販売するウェブサイト、オークションウェブサイト、インターネットドメイン名の登録とホスティング、自動翻訳、コンピューター処理サービス、電子メールで提供されるコンサルティングサービスもこのリストに含まれます。

罰則

VATの遅延登録に対する罰金は、VATの対象となる収益の5％です。この罰金は、VAT登録の期限日から実際の登録日まで適用されます。罰金は、500万ウズベキスタン・スム（約445米ドル）を下回ることはできません。

法人または個人納税者は、期限後に納税申告書を提出した場合、不足または遅延して支払われた金額の20％に相当する行政罰が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間終了後20日以内

電子請求書の要件

はい

記録保持

Relevant records should be kept for 3-5 years

How-To Guides: Uzbekistan SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2020, Uzbekistan requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Uzbekistan to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

ステップ：2 事業登録

Foreign suppliers must register via the VAT Office for Internet Companies on the official tax portal (tax.uz).

ステップ：3 Obtain TIN

Upon registration, the foreign entity is assigned a Taxpayer Identification Number (TIN) used for VAT reporting and payment.

ステップ：1 標準VAT税率

Apply the standard VAT rate, which is currently 12% (reduced from 15% in 2023).

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT Amount = Net Price x 12%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. The supply of electronic services to registered Uzbek legal entities (B2B) is subject to the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge VAT; the local business buyer is responsible for declaring and paying the tax.

ステップ：1 B2C販売

You are required to charge 12% VAT on all digital service sales to individual consumers in Uzbekistan once registered.

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT if the customer is a registered Uzbek legal entity. The buyer is liable for the tax locally.

ステップ：3 請求書要件

Foreign providers registered via the VAT Office are generally exempt from issuing formal Uzbek electronic tax invoices (E-Factura). However, for commercial purposes, you should issue a receipt/invoice containing:

 

• Supplier Name & TIN
• Buyer Name
• Service Description
• Transaction Value & Currency
• Tax Amount (for B2C)

ステップ：1 申告期間

File the VAT return Quarterly.

ステップ：2 申告期限

Returns must be submitted by the 20th day of the month following the reporting quarter (e.g., April 20 for Q1).

ステップ：3 提出

Submit returns electronically via the tax.uz VAT Office portal. Payments can be made in foreign currencies (USD, EUR, etc.) to the Tax Committee’s accounts.

ステップ：4 記録保持

Maintain accurate records of sales and customer location evidence for a minimum of 3-5 years (standard limitation period).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Uzbekistan’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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