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スイスのVATの状況を理解する：包括的な概要

スイスは、税務行政の合理化とコンプライアンスの強化を目的として、1995年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。この制度は、Software as a Service（SaaS）を含む様々な商品やサービスに適用されます。スイスのSaaS VATの複雑さを理解することは、このダイナミックな市場で事業を行う企業にとって非常に重要です。

スイスでSaaSに適用される標準VAT（付加価値税）率は8.10%です。これはほとんどのデジタルサービスや製品に適用されます。ただし、政府公認の特定機関が提供する教育サービスなど、一部のカテゴリーのサービスはVATが免除される点に注意が必要です。事業者は自社の提供サービスを慎重に評価し、それに応じて適切なVAT率を決定する必要があります。

スイスのVAT（付加価値税）制度に準拠するには、特定の申告期限と納税期限を守る必要があります。VAT申告書は四半期ごとに提出する必要があり、納税期限は以下の通りです。第1四半期は5月30日、第2四半期（または上半期）は8月31日、第3四半期は11月30日、第4四半期（または下半期）は2月28日です。さらに、企業は請求書、会計帳簿、VAT申告書、輸出入書類などを含む包括的な記録を最低10年間保持することが義務付けられています。これらの記録は、税務当局による監査やコンプライアンスチェックの際に重要な証拠となります。

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スイス

スイスは、税務行政の近代化とコンプライアンスの強化を目的として、1995年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 連邦税務局

8.10%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

2.6%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、電子新聞、電子ジャーナル

非課税となる製品カテゴリ

政府に認められた一部の機関が提供する教育サービスは、一般的にVATが免除されます。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

VATの納税義務のある事業者または個人は、納税義務が発生してから30日以内に、連邦税務局 (FTA) に自主的に登録する必要があります。

外国企業は、税務代表を任命する必要があります。

さらに、税務当局は銀行保証を要求する場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

データベース、音楽、映画、ゲーム（ギャンブルや宝くじを含む）へのオンラインアクセス
ソフトウェアとそのアップデートのオンライン配信
画像、テキスト、情報（例：株価、天気予報、公共交通機関の時刻表）へのオンラインアクセス
データベースサービス
音楽、映画、ポッドキャストのダウンロード
ソフトウェア、ゲーム（ギャンブルや宝くじを含む）、およびその他のアプリケーションのダウンロード。
グラフィック、テキスト、および情報のダウンロード。
ウェブサイトおよびウェブホスティングサービス。インターネットストレージ（ウェブサイトまたはサーバーのホスティング）を含む。
ソフトウェアおよび機器の遠隔保守

罰則

VATの支払いが遅れた場合、年利4.5％の遅延損害金が発生する場合があります。

VATの還付申告が遅れた場合、罰金が科せられることもあります。

登録のしきい値

CHF 100,000

提出間隔

四半期ごと

提出期限

第1四半期VAT申告：5月30日；
第2四半期（または上半期）のVAT申告期限：8月31日
第3四半期のVAT申告期限：11月30日
第4四半期（または下半期）のVAT申告期限：2月28日

 

 

電子請求書の要件

B2G販売専用

記録保持

請求書、会計記録、VAT申告書、輸出入書類など、以下の記録は10年間保管する必要があります。

How-To Guides: Switzerland SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2010, Switzerland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Switzerland to register for and collect VAT if their sales exceed CHF 100,000 in a 12-month period.

 

Effective January 1, 2018, Switzerland amended the computation method of the VAT registration threshold for non-resident digital services providers so that the CHF 100,000 threshold applies on a worldwide income.

VAT registration in Switzerland is mandatory if a supplier’s worldwide taxable turnover reaches or exceeds CHF 100,000 and the supplier makes any taxable supply in Switzerland (whether B2C or B2B). The trigger is not limited to B2C supplies and does not depend on Swiss turnover levels.

ステップ：2 事業登録

Registration is made through the FTA ePortal. Foreign businesses commonly appoint a Swiss fiscal representative for registration and compliance; a security deposit may also be required in practice.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, you receive UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Format: CHE-123.456.789 MWST

ステップ：1 標準VAT税率

In Switzerland, the standard VAT rate is 8.1% ( as of Jan 1, 2024).

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。 

 

Tax Amount = Net Price x 8.1%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. For B2B services, the Swiss recipient generally accounts for acquisition tax where the service is subject to reverse charge. A foreign business that exclusively makes such reverse-charge services is exempt from Swiss VAT liability.

ステップ：1 B2C販売

Charge 8.1% VAT on digital services sold to Swiss individuals if your global turnover exceeds the CHF 100k threshold.

(Note: From Jan 1, 2025, electronic platforms are deemed suppliers and liable for VAT on B2C sales they facilitate).

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT. The Swiss buyer is responsible for the tax (Acquisition Tax). Validate the customer’s UID

ステップ：3 請求書要件

Swiss VAT law is relatively flexible for foreign invoices, but they must be clear:

• Supplier & Customer names/addresses
• Supplier’s VAT number (UID)
• 供給日
• Clear description of services
• VAT rate and amount (or indication that tax is excluded for B2B)

ステップ：1 申告期間

Taxes are filed quarterly (Standard).

ステップ：2 申告期限

Taxes are filed within 60 days following the end of the reporting period (e.g., Q1 return due by May 30).

ステップ：3 提出

File electronically via the FTA ePortal. Returns generally must be submitted by the Fiscal Representative.

ステップ：4 記録保持

All tax invoices should be kept for 10 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Switzerland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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