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アンゴラのVATの理解：ビジネスにおける重要ポイント

アンゴラは、税務行政の合理化と歳入増加を目的として、2019年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。この制度は、従来の売上税に代わるものであり、SaaSを含むほとんどのデジタルサービスに適用される標準VAT税率は14%です。アンゴラで事業を行う企業は、税務登録、課税対象取引への適切な税率の適用、毎月のVAT申告書の提出など、VAT規制を遵守する必要があります。VATの納付期限は、取引の翌月末です。監査の目的で、請求書、VAT申告書、会計記録などの記録を5年から10年間保管することが重要です。

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アンゴラ

アンゴラは、税務行政の合理化と歳入増加を目的として、2019年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： Agência Geral Tributária

14.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタル製品およびサービスに対する特定の軽減税率はありません

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍は免税です

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

事業開始後30日以内

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

特定の情報は見つかりませんでした

登録手続き

AGT（General Tax Administration）でTINを取得する
VATの連帯責任を負う現地代表者の任命
必要な書類および事業に関する情報の提出
AGTからVAT登録証明書を受け取る
VAT関連のすべての義務を遵守する

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaSおよびクラウドベースのソフトウェア、ダウンロードおよびストリーミングメディア、アプリ、出会い系および会員制サイト、eラーニング、ゲーム、オンラインストレージおよびソフトウェアはすべて、提供されるデジタルサービスの一部です。

罰則

VAT申告書またはVAT電子申告書の提出の遅延、および一般的なコンプライアンス違反（例：適切な記録の不保持または不正確なVAT報告）

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

VATは、前月に行われた取引について、翌月末までに納付する必要があります。

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

書類の種類：請求書、VAT申告書、会計記録

保管期間：記録は5年から10年間保管する必要があります

ハウツーガイド：アンゴラSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2019年10月1日以降、アンゴラでは、デジタルサービスを含むリモートサービスをアンゴラの消費者（B2C）に提供する非居住者に対し、売上額に関わらずVAT（付加価値税）の登録と徴収を義務付けています。アンゴラには免税基準額がなく、登録は必須となります。

ステップ：2 納税代理人の選任

税務登録時に現地代理人と協力することは義務ではありませんが、一部の企業はそうすることを選択する場合があります。

ステップ：3 NIF/VAT番号の取得

代表者は、Administração Geral Tributária (AGT) (一般税務管理局) に、VAT番号として機能する税務識別番号 (NIF) を取得するために申請する必要があります。

ステップ：4 事業開始届の提出

課税対象活動を行うすべての法人事業体は、課税活動の開始時に、管轄税務部門 (Repartição Fiscal) へ “事業開始” 書類を提出する必要があります。この手続きは通常、地域の税務署で直接行われます。

 

免除：特に、電子書籍は現在VATが免除されています。

ステップ：1 標準VAT税率

アンゴラでは、標準VAT税率は14%です。 

ステップ：2 VAT計算式

以下の計算式を使用して税金を計算してください：

VAT額 = 純価格 × 14%

ステップ：1 B2C販売

非居住者サプライヤーは通常、21%のVATを請求または徴収しません。VATは通常、支払いを処理する際に、現地のクレジットカード会社、決済処理業者、または金融機関によって源泉徴収され、AFIPに送金されます。

ステップ：2 B2B販売

販売者は、リバースチャージが適用されること（VATは0%）を明確に記載した請求書を現地の事業顧客に発行します。徴収は顧客の責任です。

ステップ：3 請求書要件

外国のサプライヤーは通常、以下の情報を含む標準的な商業請求書を発行します。

  • サプライヤー名
  • サプライヤーの住所
  • サービス内容
  • 請求金額。

ステップ：1 申告期間

税務登録済みの納税者は、毎月税金を申告する必要があります。 

ステップ：2 申告期限

支払期日は、会計期間終了後の月の12日から22日の間で、CUIT（Tax ID）の末尾の数字に基づいてずらされます。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

アンゴラのVAT登録と税務代理の手続きは気が遠くなるほど複雑な場合があります。PayPro Globalは、貴社のMerchant of Recordとして、必要に応じたVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、貴社がビジネスに集中できるよう支援します。

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