地域別税率 ミシガン州

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ミシガン州におけるSaaS売上税の理解：包括的なガイド

ミシガン州の売上税システムは、付加価値税（VAT）の枠組みの下で運用されています。これは、企業が生産および流通プロセスの各段階で付加された価値に対して税金を徴収し、納付することを意味します。現在のところ、ミシガン州の標準VAT税率は6％です。この税率は、Software as a Service（SaaS）の提供を含む、ほとんどの商品やサービスに適用されます。ミシガン州の法人所得税率は4.25％で安定しており、現在進行中の経済に関する議論の最中、企業にある程度の予測可能性を提供していることは注目に値します。ミシガン州では、SaaS製品に特有のVAT減免措置や免税措置はありませんが、潜在的な変更について常に最新情報を入手し、現行の規制を確実に遵守することが、州内で事業を行う企業にとって重要です。

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ミシガン州

ミシガン州は、景気回復と成長に関する継続的な議論の最中、4.25％の均一な法人所得税率を維持しています。

政府機関の公式リンク： ミシガン州歳入局 - 税金

6.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

特定の商品

軽減税率

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

If you exceed $100,000 in sales or 200 transactions

オンライン登録が可能

はい

登録手続き

売上税免許を取得するには、ミシガン州歳入局に登録してください。
ミシガン州の所得がある場合は、Form MI-1120（ミシガン州法人所得税申告書）を提出してください。
必要であれば、ミシガン州の登録代理人を選任する

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ビデオゲーム、デジタル製品

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

$100,000.00 OR 200 transactions

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

毎月20日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

所得税申告書および関連書類：最低3年、推奨7年

How-To Guides: Michigan SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Businesses and remote sellers need to collect sales tax in Michigan if they have either physical or economic nexus in the state.

  • Physical nexus means a business has a tangible presence or activity in the state.
  • Economic nexus means that a business has met Michigan’s economic threshold requirement for total revenue or the number of transactions.

Economic nexus thresholds apply for remote sellers: over $100,000 in gross sales to Michigan customers or 200 or more separate transactions in a calendar year triggers a requirement to register for a Michigan sales tax permit as an out-of-state seller. There is no “VAT/GST” in Michigan; the state levies a 6% sales/use tax applicable when nexus exists for taxable items/services.

ステップ：2 事業登録

Register with the Michigan Department of Treasury via Michigan Treasury Online (MTO) or by submitting Form 518 (Registration for Michigan Taxes) to obtain a Sales Tax License/Seller’s Permit. e-registration is typically processed quickly online; mail submission takes longer.

ステップ：3 TIN/Sales Tax ID

The permit issued includes your Michigan Sales Tax License / Sales Tax Registration Number used for collection and remittance. Michigan does not use a VAT number; instead, the state issues a sales tax account.

ステップ：1 Standard Rate

Michigan imposes a flat 6% sales and use tax on taxable retail sales of tangible personal property and certain enumerated services.

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

Tax Amount=Net Price×6%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Michigan’s tax system does not use a reverse charge mechanism equivalent to VAT; remote sellers collect and remit tax once nexus is established. There is no automatic reverse charge for B2B cross-border sales; the remote seller must register and collect if thresholds are met.

ステップ：1 B2C販売

If the SaaS/transaction is taxable under Michigan rules (e.g., involves transfer of prewritten/downloadable software classified as tangible personal property), the seller must charge 6% sales tax to consumers. Michigan is destination-based (tax based on buyer location).

ステップ：2 B2B販売

Pure cloud-hosted SaaS access without any software delivered to the customer is generally not taxable in Michigan because no tangible personal property is transferred; thus, no tax is charged. If the product includes delivered/downloadable prewritten software, it may be treated as tangible personal property and taxable. (No formal reverse charge regime applies; the seller must register and collect if taxable and nexus exists.)

ステップ：3 請求書要件

For taxable sales, sales tax invoices should include:

  • supplier/business name,
  • Michigan Sales Tax License number,
  • sequential invoice number,
  • date,
  • buyer details,
  • description of taxable item,
  • selling price,
  • tax rate,
  • tax amount,
  • total amount,
  • payment terms. (Michigan does not prescribe a VAT invoice regime; standard sales tax invoice information is required for compliance and record-keeping.)

ステップ：1 申告期間

Filing frequency is assigned by Michigan Department of Treasury based on expected liability (monthly, quarterly, or annually). All filers must also submit an annual return by February 28 irrespective of frequency.

ステップ：2 申告期限

Returns and payments are generally due by the 20th day of the month following the reporting period (e.g., 20th of next month for monthly/quarterly).

ステップ：3 提出

File and remit using the Michigan Treasury Online (MTO) portal; payments can be made electronically.

ステップ：4 記録保持

Maintain accurate records of sales, exemptions, and returns for at least 4 years (standard practice for audit/ compliance).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Michigan’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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