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タイにおけるVAT：SaaSとデジタル製品に関する包括的な概要

タイは、税制の強化と歳入確保のため、1992年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。VATは、Software-as-a-Service（SaaS）を含むほとんどの商品やサービスに、標準税率7％で適用されます。現在、タイには軽減VAT税率はありません。電子新聞、雑誌、教科書などの電子書籍は、VATが免除されます。

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タイ

タイは、税制の近代化と歳入確保のため、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 歳入局

7.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品やサービスに対する減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍、電子形式の新聞、雑誌、教科書を含む

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

VAT登録フォームは、歳入局のウェブサイトにあるSimplified VAT System for e-Service（SVE）を通じてオンラインで記入・提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

モバイルアプリケーション
ソフトウェアプログラム
デジタル画像、動画、および財務データ
デジタル音楽、映画、ゲーム
オンラインコースなどの録画済み媒体による遠隔教育
ウェブサイトの提供、ウェブホスティング、プログラムの自動およびデジタルメンテナンスなどの電子データ管理
電子ネットワーク上でのビジネスまたは個人的なプレゼンスの提供またはサポート
カスタマイズされた検索エンジンサービスなどの検索エンジン
オンラインマーケットまたはオークションハウスで商品またはサービスを販売する権利のためのリスティングサービス
コンテンツプロバイダーとのやり取りがないオンデマンドストリーミングサービス
無形メディアプラットフォームでの広告サービス

罰則

VAT登録なしで事業を行うと、未払いの税金の2倍または1か月あたり1,000バーツのいずれか大きい方の罰金が科せられます。VAT還付の提出が遅れた場合は、該当する課税月の未払税金の2倍の罰金が科せられます。さらに、未払税額に影響を与える誤った税務申告書を提出した場合、影響を受ける税額に基づいて罰金が科せられます。

登録のしきい値

THB 1,800,000

提出間隔

毎月

提出期限

翌税務月の1日から23日の間

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下のものは、最低5年間保管する必要があります。

発行済み売上請求書
受領済み仕入請求書
提出済みVAT申告書
VAT納税証明書
輸入品の通関書類
VAT計算を裏付ける会計記録

ハウツーガイド：タイのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2021年9月1日より、タイは、タイ国内の消費者（B2C）に対しデジタルサービスを提供する非居住者ベンダー（オンラインプラットフォームを含む）が、12ヶ月間の売上が180万THBを超えた場合、VATを登録し徴収することを義務付けています。

 

2023年8月15日、タイは政令第779号を公布し、2023年8月16日よりデジタル投資トークンの移転に対する法人所得税およびVATの免除を定めました。

 

B2Cデジタルサービスからの収入が閾値を超過する場合、登録が必須となります。

ステップ：2 事業登録

歳入局のVES（VAT for Electronic Service）システムを通じてオンラインで登録してください。これは、外国企業向けの簡素化された“支払いのみ”の制度です。

ステップ：3 TINを取得する

登録すると、VESシステム専用の税務識別番号（TIN）が発行され、これは申告時のユーザー名として機能します。

ステップ：1 標準VAT税率

タイでは、標準VAT税率は7%です。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

VAT額 = 税抜価格 × 7%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。VAT登録済みのタイの事業者に対するデジタルサービスの提供は、リバースチャージメカニズム（自己申告）の対象となります。外国の供給者はVATを課さず、タイの購入者がフォームP.P.36を通じてVATを納付します。

ステップ：1 B2C販売

タイ国内のVAT未登録者（消費者）に提供されるすべてのデジタルサービスに対して、7%のVATを課金する必要があります。

ステップ：2 B2B販売

・登録済み購入者：VATを課金しないでください。購入者が税金を自己申告する責任を負います。
• 未登録購入者：B2C取引として扱い、7%のVATを課金してください。

ステップ：3 請求書要件

VES制度に登録された外国のプロバイダーは、正式な“Tax Invoices”（仕入税額控除を可能にするもの）の発行を禁止されています。ただし、商業記録のためには、以下の情報を含む領収書を発行する必要があります。

• 供給者名 & TIN
• 顧客名
• 日付 & サービス内容
• 支払金額（VATが含まれているか、または追加されていることを示す）

ステップ：1 申告期間

VAT申告書は毎月提出してください。

ステップ：2 申告期限

申告および納税は、課税期間の翌月23日までに提出する必要があります（例：1月分の申告は2月23日までに提出）。

ステップ：3 提出

P.P.30.9フォームはVES Systemを通じて電子的に提出してください。支払いはクレジットカードまたは国際電信送金で行うことができます。

ステップ：4 記録保持

売上税およびサービス詳細の記録を最低5年間保管してください。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

タイのVAT登録および税務代理の手続きは複雑に感じられるかもしれません。PayPro Globalは貴社のMerchant of Recordとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理するため、貴社はご自身のビジネスに集中できます。

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