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ニューヨーク州におけるSaaS売上税：企業向け主要ポイント

ニューヨーク州では、SaaSやその他のデジタルサービスに標準VAT税率4.0%が適用されます。ニューヨーク州の予算は、必要なサービスを提供するために税収に大きく依存しており、その結果、所得税率は10.9%と比較的高い水準となっています。デジタルサービスの複雑な性質上、現時点ではSaaS売上税に対しては軽減税率や免税のカテゴリはありません。

Businesses in New York must file sales tax returns regularly, either monthly, quarterly, or annually, depending on their sales volume. Payments are due on the 20th of the month following the tax period. To ensure compliance, businesses must retain income tax returns and supporting documentation for a minimum of 3 years. Currently, e-invoicing is not mandatory in New York. However, implementing e-invoicing can significantly simplify record-keeping and compliance processes.

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ニューヨーク

ニューヨーク州の最高所得税率は、広範な公共サービスを支えるための多額の歳入需要を反映して、10.9%のままです。

政府機関の公式リンク： Tax.NY.gov

4.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

If you exceed $500,000 in sales and 100 transactions

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

ニューヨーク州税務金融局に登録し、売上税の営業許可証を取得してください。
ニューヨーク州源泉所得がある場合は、Form CT-3（法人事業税申告書）を提出してください。
必要であれば、ニューヨーク州の登録代理人を任命してください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ビデオゲーム、デジタルオーディオ/ビジュアル作品

罰則

未納税額の10%（初月）、その後は毎月1%ずつ加算、最大30%（提出遅延）; 該当なし（納付遅延）

登録のしきい値

$500,000.00 and 100 transactions

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

毎月20日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

Income tax returns and supporting documents: 3 years minimum

現地税率範囲

0% – 5%

How-To Guides: New York SaaS VAT

ステップ：1 閾値

You’ll need to collect sales tax in New York if you have nexus there. There are two ways that sellers can be tied to a state when it comes to nexus: physical or economic.

  • Physical nexus means having enough tangible presence or activity in a state to merit paying sales tax in that state.
  • Economic nexus means passing a states’ economic threshold for total revenue or the number of transactions in that state.

New York does not use a VAT/GST system; instead it imposes a sales and use tax. A remote seller must register if it makes more than $500,000 in gross receipts sourced to NY and has more than 100 separate transactions delivered into NY in the immediately preceding four sales tax quarters (economic nexus). If met, registration is mandatory to collect and remit tax.

ステップ：2 事業登録

Register as a sales tax vendor with the New York State Department of Taxation and Finance by applying for a Certificate of Authority via New York Business Express (or the department’s online registration process).

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, you receive a New York Sales Tax Vendor ID / Certificate of Authority number; in addition, sellers typically provide a Federal Employer Identification Number (FEIN) issued by the U.S. IRS when registering.

ステップ：1 Standard Rate

New York’s state sales tax rate is 4% on taxable receipts; counties and local jurisdictions may add additional sales tax (combined rates often exceed ~8%).

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price × Combined Tax Rate %

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

New York’s sales tax system does not include a reverse charge mechanism like VAT/GST; the seller collects and remits if the sale is taxable and nexus is met.

ステップ：1 B2C販売

If the seller has nexus and the SaaS sale is taxable (prewritten software subject to tax), collect sales tax from private consumers at the combined state/local rate based on the customer’s delivery location.

ステップ：2 B2B販売

Same as B2C for taxable SaaS: the seller must collect sales tax on transactions to businesses in NY if nexus exists; there is no reverse charge for B2B.

ステップ：3 請求書要件

New York does not mandate a specific sales tax invoice template, but invoices should typically include:

  • Supplier legal name;
  • Supplier NY Sales Tax Vendor ID;
  • Invoice date;
  • Sequential invoice number;
  • Customer name/address;
  • Description of service (e.g., SaaS subscription);
  • Taxable amount;
  • Combined tax rate applied;
  • Tax amount charged;
  • 通貨。 

ステップ：1 申告期間

New York sales tax vendors are assigned a filing frequency (monthly, quarterly, or annually) based on historical tax liability.

ステップ：2 申告期限

Returns are generally due by the 20th day of the month following the end of the reporting period (e.g., by the 20th of April for March).

ステップ：3 提出

File and pay sales tax returns via the New York State Department of Taxation and Finance online services (e-file/e-pay); paper filing may be permitted in limited circumstances.

ステップ：4 記録保持

Maintain adequate records of sales, tax collected, invoices, exemption certificates (if any), and supporting documentation for at least three to four years (as recommended by New York tax guidance).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating New York’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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