地域別税率 南アフリカ

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

南アフリカのSaaS売上税を理解する：包括的なガイド

南アフリカは1991年以来、税制の近代化と歳入の増加を目的として、付加価値税（VAT）制度を施行しています。この制度は、Software as a Service（SaaS）を含む様々な商品やサービスに適用されます。このガイドでは、南アフリカにおけるSaaS売上税の複雑な részleteit掘り下げ、企業がコンプライアンスを効果的にナビゲートするために不可欠な情報と実践的なアドバイスを提供します。

南アフリカにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は15％です。現在、デジタル製品またはサービスに specifically な軽減VAT税率または免税はありません。南アフリカでSaaSを販売するすべての企業は、年間課税売上高がSouth African Revenue Service（SARS）によって設定されたしきい値を超える場合、VATに登録する必要があります。登録されると、企業はVAT申告書を提出し、設定されたスケジュールに従って支払いを行う必要があります。

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南アフリカ

南アフリカは、税制の近代化と歳入の増加を目的として、1991年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： South African Revenue Service

15.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

認定教育機関によって提供される教育サービス

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

VAT登録を行うには、VAT申請書（VAT101）をダウンロードし、署名の上、必要な supporting documents を添付して税務当局にメールしてください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

遠隔教育プログラム、教育目的のウェブキャスト、コースまたは教育プログラム、ウェビナーなどの教育サービス
電子ゲーム、インタラクティブゲーム、電子賭博、賭け事などのゲームおよびギャンブル
オークションサービス
オンライン広告または広告スペースの提供
オンラインショッピングポータル
ウェブベースの放送
電子書籍、オーディオビジュアルコンテンツ、静止画（デスクトップテーマ、写真画像、スクリーンセーバーなど）、音楽（着信音、楽曲、ライブストリーミングパフォーマンスなど）、映画へのアクセスまたはダウンロード
ブログ、雑誌、新聞、ゲーム、出版物、ソーシャルネットワーキング、ウェブキャスト、ウェビナー、ウェブサイト、ウェブアプリケーション、ウェブシリーズへのアクセス
ウェブサイトホスティング、データウェアハウジング、アプリケーションホスティング。

罰則

提出期限後の申告：
VAT申告書の提出が遅れたこと自体に対する罰則は現在ありませんが、継続的な提出遅延は、行政上の罰則を受ける可能性があります。
納付期限後の支払い：
未払いのVAT額に対して10%の罰金が課されます。
過少申告に対する罰則：
これらの罰則は、多額の過少申告の場合10％から、意図的な脱税の場合200％までの範囲です。
行政上の非遵守に対する罰則：
課税所得に基づく定額の罰金で、非遵守の各月（最大35か月）につき、R250からR16,000までとなっています。

登録のしきい値

ZAR 230万

提出間隔

毎月／隔月

提出期限

VAT申告に係る課税期間終了月の翌月末日まで

電子請求書の要件

いいえ

記録保持

すべての企業は、請求書、税務上の請求書、クレジットノート、デビットノート、銀行取引明細書、預金伝票など、提供したすべてのサービスの記録を保管する必要があります。これらの記録は5年間保管する必要があり、電子的に保管することができます。

ハウツーガイド：南アフリカのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

南アフリカでは、法人税の課税基準額は12ヶ月間でZAR 230万です。

新規則 (2025年4月1日施行):
・純B2B：VAT登録済みの南アフリカの業者にのみ販売する海外事業者は、「電子サービス」の定義から除外され、登録は不要です。
• 混合（B2B & B2C）：事業者と消費者の両方に販売する場合、総売上が閾値を超えたら登録が必要です。責任を分割することはできず、すべての売上（B2Bを含む）に対してVATを計上する必要があります。

ステップ：2 事業登録

SARS eFilingを通じてVAT101フォームを使用して登録します。外国のサプライヤーは、現地の銀行口座なしで（条件付きで）、または物理的な拠点なしで電子的に登録できます。

ステップ：3 TIN/VAT番号

事業者はVAT参照番号を受け取ります。

  • 形式：10桁で、‘4’から始まります。

ステップ：1 標準VAT税率

南アフリカの標準VAT税率は15%です（標準VAT税率）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 × 15%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

• サプライヤーが登録されていない場合（純粋なB2B）：南アフリカの事業購入者は、「輸入サービスに対するVAT」（リバースチャージ）を自己申告する必要があります。
• サプライヤーが登録されている場合（混合）：サプライヤーは15%のVATを請求する必要があります。現地の購入者は、これを仕入税額控除として還付請求します。

 

  • 軽減税率/免税の対象となる製品カテゴリー：はい：適格機関による教育サービス。機関の資格が必要です。

ステップ：1 B2C販売

南アフリカの居住者/非事業者に提供される全ての電子サービスに対して15%のVATを課金する。

ステップ：2 B2B販売

• 純粋なB2Bサプライヤー：VATを課金しない。（購入者がリバースチャージを処理する）。
• 混合サプライヤー：15%のVATを課金する。購入者が仕入れ控除を請求できるよう、有効な税務インボイスを提供する。

ステップ：3 請求書要件

厳格な要件が適用されます（セクション20）。インボイスには以下を含める必要があります：

• 「Tax Invoice」という言葉
・サプライヤー名、住所、およびVAT番号
• 受領者名、住所、& VAT番号（B2B向け）
・日付とシリアル番号
・サービスの完全かつ適切な説明
・供給価格、VAT額、および合計

ステップ：1 申告期間

南アフリカでは、税金は通常2ヶ月ごと（カテゴリーAまたはB）、または売上が高い場合（3,000万ZAR超）は毎月（カテゴリーC）申告されます。

ステップ：2 申告期限

税金は、課税期間の翌月の最終営業日までに申告する必要があります。

ステップ：3 提出

SARS eFilingを介して厳格に申告してください。支払いは、正しい支払参照番号（PRN）が使用されていることを確認の上、SWIFT/EFTを介してSARSの銀行口座へ行う必要があります。

ステップ：4 記録保持

すべての税務記録は、最低5年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

南アフリカ’のVAT登録と税務代理は複雑で困難な場合があります。PayPro Globalは、お客様のMerchant of Recordとして機能し、必要に応じてVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理するため、お客様はご自身のビジネスに集中できます。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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