地域別税率 ボツワナ

地域を選択

このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

ボツワナにおけるSaaS売上税：包括的なガイド

ボツワナで事業を行う企業にとって、売上税に関する規制を理解し、遵守することが不可欠です。このガイドでは、ボツワナにおけるSaaS売上税について、適用税率、コンプライアンス要件、ベストプラクティスなど、包括的な情報を提供します。

モザイク画像

ボツワナ

ボツワナは、歳入源の多様化と財政の持続可能性の強化を目的として、2002年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： ボツワナ統一歳入庁

14.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタル商品およびサービスに適用される特定の軽減税率はありません。

非課税となる製品カテゴリ

デジタル製品またはサービスのカテゴリは免除されていません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

国内で課税対象となる事業を開始する前に

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

VAT登録を行うには、VAT登録申請書に記入し、事業登録証、住所証明書、TINなどの必要書類を収集し、オンラインまたは直接BURSに申請書を提出してください。最後に、確認とVAT登録番号の発行を待ちます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ダウンロード可能なソフトウェア、ストリーミングサービス、電子書籍、オンラインコース、デジタル広告サービス。

罰則

登録の遅延、申告の遅延、VATの義務の不履行に対する罰則には、罰金、延滞金、追加料金などが含まれる場合があります。

登録のしきい値

BWP 100万USD 74.2K

提出間隔

毎年

提出期限

報告期間の翌月末までに

電子請求書の要件

はい

記録保持

事業者は、すべての取引（請求書、領収書など）の記録を取引日から最低5年間保管する必要があります。

ハウツーガイド: ボツワナのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2025年8月16日、ボツワナ議会は、「Value Added Tax (Amendment) Bill No. 22 of 2025」を採択しました。これにより、非居住者によって提供されるデジタルサービスへのVAT導入、および登録事業者、政府機関、または大規模な未登録事業者への売上に対するVAT自己申告制の適用を通じて、VAT課税ベースが拡大されます。リモートサービスは、位置情報、請求情報、SIM情報などの要素に基づいてボツワナ国内で提供されたものとみなされます。年間売上がBWP 500,000を超える非居住者提供事業者は、VAT登録を義務付けられます。施行日はまだ発表されていません。

ステップ：2 事業登録

企業は、VAT登録の前に現地で登録（例：企業・知的財産庁に）し、納税者識別番号（TIN）を保有している必要があります。申請はボツワナ統一歳入サービス（BURS）を通じて行ってください。

ステップ：3 TIN/VAT番号

BURSが発行する納税者番号（TIN）。VAT番号はTINと同一です。BURSはVATを管理し、登録証明書を発行します。

ステップ：1 標準VAT

標準VAT税率は、デジタル/SaaSサービスを含む課税対象の供給品に対して14%です。

ステップ：2 VAT計算式

税額を算出するには、以下の計算式をご利用ください：
税額＝税抜価格×14%

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

非居住者供給者からボツワナのVAT登録事業者へのB2B供給の場合、通常リバースチャージメカニズムが適用されます。顧客はVATを自己申告し（同じ申告書で売上税額と仕入れ税額を計上し、全額控除可能な場合は純額ゼロとなります）、最新の改革の下では、大規模な未登録事業者や政府に対してもリバースチャージが適用される場合があります。

ステップ：1 B2C販売

ボツワナの個人消費者への供給品に対し、販売者は14%のVATを課さなければなりません（外国のデジタル/SaaSプロバイダーを含め、現地VAT制度が遠隔サービスに適用されるようになれば）。ボツワナで消費されるサービスにはVATが課されます。

ステップ：2 B2B販売

VAT登録事業者顧客に供給されるサービスは、通常、リバースチャージ方式のもとでは販売者からVATが課されません。買い手が自身の申告書でVATを計上します。

ステップ：3 請求書要件

有効なVATインボイスには、通常、必須項目として以下が含まれます。

  • 「税金インボイス」の文言が目立つように表示されていること
  • 発行日
  • シリアル/請求書番号
  • 供給者名、住所、VAT/TIN
  • 受領者名およびVAT/TIN (該当する場合)
  • 提供されたサービスの内容
  • 対価 (正味価格)、課税済みVAT、および合計金額 (VAT込み)

ステップ：1 申告期間

リモートサービスを提供する非居住サプライヤーのVAT申告は通常四半期ごとです。大規模な未登録者/政府機関は、新規則の下で2か月ごとに申告する場合があります。

ステップ：2 申告期限

通常、期間終了後の定められた期日まで（例：多くの法域と同様に、VAT申告については期間終了後25日以内であることが多い – 正確なBURSの指示を確認する必要あり）。

ステップ：3 提出

申告と支払いはBURSの電子申告ポータル（eServices）を通じて提出されます。支払いはBURSへボツワナ・プラ（BWP）で行われます。外貨での支払いは承認を得て許可される場合があります。

ステップ：4 記録保持

請求書、納税申告書、および裏付け書類を少なくとも7年間保管すること

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ボツワナの税務登録や納税代理の処理は、困難を伴う場合があります。PayPro Global はお客様のマーチャントオブレコードとして、VAT登録や必要に応じた納税代理といった複雑な手続きを代行し、お客様が本来のビジネスに専念できるようサポートいたします。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

SaaSの売上税コンプライアンスにお困りですか？

SaaS税務の専門家チームがお手伝いいたします。今すぐ無料相談をご利用ください。 

 

 

専門家に相談する
モザイク画像
ja日本語
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ko_KR한국어 ja日本語