地域別税率 アルバ

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アルバの間接税制は、提案されていた12.5%のVAT改革が無期限延期されたことを受け、7%の段階的売上税(BBO、BAVP、BAZVを含む)によって規定されています。特筆すべきは、この7%の複合税が、現地消費者に対しデジタル財および電子サービスを販売する非居住者プロバイダーに厳格に適用され、最初の取引から登録が義務付けられる点です。コンプライアンスは完全にデジタル化されており、義務的な月次電子申告と支払いは翌月15日までに期日を迎えます。

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アルバ

アルーバはVAT制度を運用していません。2023年1月1日より、複合税率7%(BBO 2.5% + BAVP 1.5% + BAZV 3%)の階層型売上税を課しています。 

政府機関の公式リンク: 政府公式サイトへのリンク

7% 

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタル商品およびサービスに対する軽減税率なし

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか?

最初の販売後

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

任意

登録手続き

BOiオンラインポータル経由でDIMPに登録します。非居住者は、申告および納税義務を代行する税務代理人を指名することができます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ソフトウェア、ビデオゲーム、デジタル製品

罰則

申告・納税の遅延に対する延滞金:最低Afl. 250、最大Afl. 10,000。

重過失:未納税額の最大100%。 

登録のしきい値

初回取引

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間の翌月15日までに

電子請求書の要件

必須

ハウツーガイド: Aruba SaaS VAT

ステップ:1 閾値

2023年1月1日より、アルバは、デジタルサービスを含む特定のサービスをアルバ国内の消費者(B2C)に提供する非居住事業者に対し、販売額にかかわらずVATの登録と徴収を義務付けています。

ステップ:2 事業登録

外国の電子サービスプロバイダー向けのプロセスは、電子サービスに対する売上税(BBO/BAZV/BAVP)のための特定の登録です。これはDepartamento di Impuesto(税務署)を通じて行われます。

ステップ:3 TIN/VAT番号

事業に発行される納税者識別番号は、売上税の目的のために現地の納税者番号となります。発行機関はDepartamento di Impuesto(税務署)です。

ステップ:1 標準VAT税率

一般的に売上税(Turnover Tax、BBO/BAZV/BAVP)と呼ばれる統合税率は、サービスの総額に対して7.00%です。

ステップ:2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT金額 = 総額 X 7.00%

ステップ:1 B2C販売

電子サービスの非居住者販売者は、アルバの個人消費者から7.00%の売上税(BBO/BAZV/BAVP)を徴収し、納付しなければなりません。供給地は顧客の居住地とみなされます。

ステップ:2 B2B販売

非居住者販売者は7.00%の税金を課しません。請求書には、その取引がリバースチャージメカニズムの対象であり、アルバのビジネス顧客がその税金に対して責任を負う旨を記載する必要があります。

ステップ:3 請求書要件

国内販売の場合、BBO/BAZV/BAVPを請求書/領収書の別行項目として記載することは禁止されており、価格は税込みである必要があります。

 

リバースチャージの対象となる国際B2B販売の場合、外国供給業者によって発行される請求書には通常、以下を含める必要があります。

  • 供給者名
  • 納税者番号
  • 顧客名と住所
  • 請求書番号
  • サービスの内容
  • 税抜価格
  • リバースチャージメカニズムが適用される旨の明確な記述

ステップ:1 申告期間

売上税(BBO/BAZV/BAVP)の申告間隔は通常、毎月です。

ステップ:2 申告期限

税務申告の提出期限は、通常、報告期間の翌月の15日です。

ステップ:3 提出

提出はDepartamento di Impuesto(税務署)の電子システムを通じて行われます。納税者は現地の税務代理人を任命するよう求められる場合があります。支払い方法は通常、税務署により提供されます。

ステップ:4 記録保持

税務関連記録の最低保存期間は通常7年間です。

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