地域別税率 バーレーン

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バーレーンは標準税率10%の付加価値税(VAT)制度を導入しています。居住事業者には任意または義務的な登録のための特定の収益閾値が適用されますが、デジタル製品の非居住事業者サプライヤーは、現地の消費者との最初の課税取引から登録する必要があります。 

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バーレーン

バーレーンは、GCC共通付加価値税協定の一部として、2019年1月1日に付加価値税を導入しました。標準税率は10%です。歳入庁(NBR)がVATを管理し、登録、徴収、コンプライアンスを担当しています。

政府機関の公式リンク: 歳入庁

10.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタル商品およびサービスに対する特定の軽減税率はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか?

最初のB2C販売から

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

恒久的施設を持たない非居住事業者のVAT登録に必要です

登録手続き

NBRポータルから申請;事業登録書類と納税者識別情報を提出

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ソフトウェア&デジタル製品

罰則

60日以内の登録不履行:最大BHD 10,000。

申告遅延または納税遅延(60日以内):申告済み/支払済み税金の5~25%。

虚偽の輸入または供給情報:未払い税金の月間2.5~5%。

納税遅延には利息も発生します。

登録のしきい値

  • 最初の販売(非居住者)
  • BHD 37,500(居住者は必須);
  • BHD 18,750(居住者は任意);

提出間隔

売上高に応じて四半期ごとまたは毎月

提出期限

月末

電子請求書の要件

まだ義務付けられていません

記録保持

5年間

ハウツーガイド:バーレーンSaaS VAT

ステップ:1 登録の必要性を判断してください。

2019年1月1日以降、バーレーンでは、バーレーン国内の消費者(B2C)にデジタルサービスを提供する非居住ベンダーに対し、売上金額にかかわらずVATの登録と徴収が義務付けられています。

ステップ:2 事業登録

登録は国税庁(NBR)のポータルを通じて行われます。非居住者は直接、または現地の税務代理人を介して登録することができます。

ステップ:3 TIN/VAT番号

登録が完了すると、NBRから15桁のVAT登録番号が発行されます。

ステップ:1 標準VAT税率

バーレーンの標準税率は10%です(2022年に5%から引き上げられました)。

ステップ:2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

課税額 = 正味価格 × 10.00%

ステップ:3 リバースチャージ (B2B)

適用されます。バーレーンでVAT登録済みの企業に販売する場合、サプライヤーはVATを課しません。購入者が自身の申告で処理します。

ステップ:1 B2C販売

バーレーンの個人またはVAT未登録の事業体に販売されるすべてのSaaSサブスクリプションには、10%のVATを課金する必要があります。

ステップ:2 B2B販売

購入者が有効なバーレーンVAT IDを提供する場合、VATは課金されません。リバースチャージメカニズム(RCM)を適用してください。

ステップ:3 請求書要件

税務上の請求書には以下を含める必要があります:

  • 供給者の氏名、住所、および15桁のVAT ID
  • 顧客の氏名と住所
  • 連番の請求書番号
  • 発行日および供給日
  • SaaSサービスの内容
  • BHDでの合計金額(または使用された為替レート)
  • 各明細項目ごとのVAT税率と請求額。

ステップ:1 申告期間

税金の申告は以下の通りです:

  • 毎月(年間供給額が300万BHDを超える場合)
  • 四半期ごと(300万BHD以下の場合)。

ステップ:2 申告期限

申告期限は課税期間終了月の翌月末日です(例:第1四半期申告は4月30日)。

ステップ:3 提出

電子申告はNBR e-Service Portal経由で行われます。支払いはFawatri/Fawateerまたは電信送金にて行われます。

ステップ:4 記録保持

税務記録は最低5年間保管する必要があります(標準)。 

PayPro Globalソリューション:簡素化された登録と税務代理

バーレーンのVAT登録と税務代理への対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、お客様のMerchant of Recordとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な課題を処理し、お客様がご自身のビジネスに集中できるよう支援します。

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