地域別税率 ノルウェー

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ノルウェーにおけるSaaSのVATについて

ノルウェーは1970年に付加価値税（VAT）制度を導入し、税務管理へのアプローチを近代化し、コンプライアンスを強化しました。この税金は、SaaS（Software as a Service）を含むほとんどの商品とサービスに適用されます。ノルウェーの現在の標準VAT税率は25.0%であり、特定の免除カテゴリに該当しない限り、すべてのSaaS提供に適用されます。オンラインコースやeラーニングプラットフォームなどの特定の教育サービスは免税です。 

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ノルウェー

ノルウェーは、税務行政の近代化とコンプライアンスの向上を目的として、1970年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： Skatteetaten

25.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

0.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍や教材は減税の対象となる場合があります

非課税となる製品カテゴリ

教育サービス：特定のオンラインコース、eラーニングプラットフォーム、および教育コンテンツは、教育機関またはプロバイダーに関連する特定の基準を満たしている場合、免除される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

ノルウェーでVAT登録を行う場合、外国企業には2つの選択肢があります。

簡素化されたVOECスキーム：少額の商品向け。
ノルウェーVAT登録簿への登録：その他のシナリオ向け。
いずれの場合も、企業はノルウェー税務署のウェブサイトでVAT登録フォームに記入して提出する必要があります。  

VOEC登録により、外国企業は販売時に顧客にVATを直接請求し、スムーズな通関手続きのためにVOEC識別番号を記載したラベルを荷物に貼付します。VATは販売価格にすでに含まれているため、国境で再度徴収されることはありません。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

遠隔地から提供可能であること;
インターネットまたはその他の電子ネットワークを介して提供されること;
情報技術なしでは提供できないこと;
その提供が本質的に自動化されるような性質を持つ。

罰則

事業者が事業を停止した場合、または要件を満たさなくなった場合は、簡素化されたVAT登録システムから削除されます。さらに、VATの義務に繰り返し違反した場合も、除外となる可能性があります。

簡素化されたシステムから削除された場合でも、事業者は引き続き標準のノルウェーVAT登録簿に登録することができます。これは、VATの対象となる活動を継続する場合に必須となります。

登録のしきい値

NOK 50.000 USD 

提出間隔

四半期ごと

提出期限

締め切りは、四半期末の翌日から20日目です

電子請求書の要件

取引がB2Gでない限り、必須ではありません

記録保持

記録は少なくとも5年間保管する必要があります

ハウツーガイド：ノルウェーのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2011年7月1日より、ノルウェーでは、ノルウェー国内の消費者（B2C）向けにデジタルサービスを提供する非居住事業者（オンラインプラットフォームを含む）に対し、12ヶ月間の売上が50,000ノルウェークローネを超えた場合、VAT（付加価値税）の登録と徴収を義務付けています。

ステップ：2 事業登録

B2Cの場合、ノルウェー税務当局を通じて、簡素化されたVOEC（VAT On E-Commerce）制度を利用します。B2Bのみの場合、購入者が納税処理を行うため、通常、登録は不要です。両方を販売する場合、または物理的な拠点がある場合、Altinnを通じて標準VAT登録を利用します。

ステップ：3 TIN/VAT番号

組織番号（Organisasjonsnummer）にMVAの文字が続きます（例：123 456 789 MVA）。VOEC利用者は個別のVOEC IDを受け取ります。

ステップ：1 標準VAT税率

ノルウェーの標準VAT税率は25%です（SaaS/デジタルサービスの場合）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。 

 

税額 = 純価格 × 25%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

適用されます。B2B販売の場合、ノルウェーの企業顧客がVAT（サービス輸入）の申告と支払いの責任を負います。外国人販売者はVATを課金しません。

ステップ：1 B2C販売

販売時点で25%のVATを課金します。VOECに登録されている場合、消費者が支払う価格に税金を含める必要があります。

ステップ：2 B2B販売

VATを課金しないでください。請求書にはリバースチャージが適用される旨を記載する必要があります。顧客のノルウェーの法人番号を検証する必要があります。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります。 

 

• 販売者の氏名と住所
• 販売者のVAT/VOEC ID
• 購入者の氏名と住所
• 発行日と通し番号
• サービス内容（SaaS）
• 提供日と場所
• 通貨（NOK、または為替レート付きの外貨）

ステップ：1 申告期間

税金の申告は以下の通りです:

  • VOEC (B2C)：四半期ごと。
  • Standard VAT：隔月（年6回）、または年1回（売上高がNOK 100万未満の場合）。

ステップ：2 申告期限

税金の申告は以下の通りです:

  • VOEC：四半期の翌月の20日。
  • Standard：期間終了後40日（第3期/6月を除く、8月31日期限）。

ステップ：3 提出

税金はSkatteetaten (VOEC) ポータルまたはAltinnポータル経由でオンライン申告する必要があります。支払いは、指定されたKID（支払い参照番号）を使用して銀行振込で行います。

ステップ：4 記録保持

税務記録は、会計年度末から最低5年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ノルウェーのVAT登録と税務代理の対応は、非常に困難な場合があります。PayPro Globalは貴社のMerchant of Recordとして機能し、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理するため、貴社は本業に集中できます。

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