Taux de taxe par région Norvège

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS en Norvège

La Norvège a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1970, modernisant son approche de l'administration fiscale et améliorant la conformité. Cette taxe s'applique à la plupart des biens et services, y compris les SaaS (Software as a Service). Le taux de TVA standard actuel en Norvège est de 25,0 %, lequel s'applique à toutes les offres SaaS, sauf si elles relèvent de catégories d'exonération spécifiques. Certains services éducatifs, tels que les cours en ligne ou les plateformes d'apprentissage en ligne, sont exonérés de taxe. 

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Norvège

La Norvège a adopté un système de TVA en 1970 pour moderniser son administration fiscale et améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Skatteetaten

25.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

0.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques et le matériel éducatif peuvent bénéficier d'une taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs : Certains cours en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne et contenus éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises étrangères ont deux options pour l'enregistrement à la TVA en Norvège :

Système VOEC simplifié : pour les biens de faible valeur.
Immatriculation au registre norvégien de la TVA : pour les autres scénarios.
Dans les deux cas, les entreprises doivent remplir et soumettre des formulaires d'enregistrement à la TVA sur le site Web de l'administration fiscale norvégienne.  

Avec l'enregistrement VOEC, les entreprises étrangères facturent la TVA directement aux clients au moment de la vente et étiquettent leurs envois avec un numéro d'identification VOEC pour un dédouanement en douceur. La TVA n'est pas perçue à nouveau à la frontière puisqu'elle est déjà incluse dans le prix de vente.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Pouvant être fourni à partir d'un emplacement distant ;
Fourni via Internet ou tout autre réseau électronique ;
Ne peut être fourni en l'absence de technologies de l'information ;
Sont de nature à rendre leur fourniture essentiellement automatisée.

Pénalités

Si une entreprise cesse ses activités ou ne remplit plus les conditions requises, elle sera retirée du système simplifié d'immatriculation à la TVA. En outre, le non-respect répété des obligations en matière de TVA peut également entraîner l'exclusion.

Si elles sont retirées du système simplifié, les entreprises peuvent toujours s'inscrire au registre norvégien normal de la TVA, ce qui est obligatoire si elles poursuivent des activités soumises à la TVA.

Seuil d'imposition

NOK 50.000 USD 

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

La date limite est le 20e jour suivant la fin du trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire, sauf si la vente est B2G

Tenue des dossiers

Les documents comptables doivent être conservés pendant au moins 5 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Norvège

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2011, la Norvège exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Norvège de s'enregistrer et de collecter la TVA si les ventes dépassent 50 000 NOK sur une période de 12 mois.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Pour le B2C, utilisez le régime simplifié VOEC (VAT On E-Commerce) via l'Administration fiscale norvégienne. Pour le B2B uniquement, l'enregistrement n'est généralement pas requis car l'acheteur gère la taxe. Si vous vendez les deux ou si vous avez une présence physique, utilisez le registre de TVA standard via Altinn.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro d'organisation (Organisasjonsnummer) suivi des lettres MVA (ex : 123 456 789 MVA). Les utilisateurs VOEC reçoivent un identifiant VOEC distinct.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Norvège est de 25 % (pour les services SaaS/numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 25 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

C'est applicable. Lors de la vente en B2B, le client professionnel norvégien est responsable de la déclaration et du paiement de la TVA (Importation de services). Le vendeur étranger ne facture pas la TVA.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 25 % de TVA au point de vente. Si vous êtes enregistré sous VOEC, vous devez inclure la taxe dans le prix payé par le consommateur.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. La facture doit indiquer que le mécanisme d'autoliquidation s'applique. Vous devez valider le numéro d'organisation norvégien du client.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir : 

 

• Nom et adresse du vendeur
• Numéro d'identification TVA/VOEC du vendeur
• Nom et adresse de l'acheteur
• Date d'émission et numéro séquentiel
• Description du service (SaaS)
• Date et lieu de livraison
• Devise (NOK ou étrangère avec taux de change)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées :

  • VOEC (B2C) : Trimestriel.
  • TVA standard : Bimestriel (6 fois par an) ou Annuel (si chiffre d'affaires < 1 million de NOK).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées :

  • VOEC : Le 20 du mois suivant le trimestre.
  • Standard : 40 jours après la fin de la période (sauf pour la 3e période/juin, due le 31 août).

Étape : 3 Soumission

Les taxes doivent être déclarées en ligne via le portail Skatteetaten (VOEC) ou le portail Altinn. Les paiements se font par virement bancaire à l'aide d'un KID fourni (référence de paiement).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 5 ans à compter de la fin de l'exercice fiscal.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Norvège peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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