Taux de taxe par région Pays-Bas

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA aux Pays-Bas : un guide pour les entreprises SaaS

Les Pays-Bas ont adopté le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE en 1969, alignant ainsi leur cadre fiscal sur les réglementations européennes. Les entreprises opérant aux Pays-Bas, y compris celles qui fournissent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer aux règles et réglementations en matière de TVA. Le taux de TVA standard aux Pays-Bas est de 21 %. Toutefois, le taux réduit de 9,0 % peut s'appliquer à des catégories spécifiques de produits ou de services. Notamment, les cours en ligne, les plateformes d'apprentissage en ligne et les contenus éducatifs peuvent être exonérés de TVA s'ils remplissent certains critères.

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Pays-Bas

Les Pays-Bas ont mis en œuvre le système de TVA de l'UE en 1969 afin d'aligner leur cadre fiscal sur les réglementations européennes.

Lien officiel du gouvernement : Belastingdienst

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

9.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres et journaux numériques bénéficient d'une taxe réduite de 9 %

Catégories de produits exonérées

Certains cours en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne et contenus éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire, vous devez remplir un formulaire d'inscription. Voici les informations concernant votre entreprise dont vous aurez besoin :

Dénomination sociale de l'entreprise et tout nom commercial utilisé
Adresse postale complète, adresse e-mail et site Web
Nom et numéro de téléphone d'une personne à contacter
Numéro fiscal national (si applicable)
Pays où votre entreprise est située
Numéro de compte bancaire international (IBAN) et code BIC
Une déclaration attestant que vous n'êtes pas enregistré à la TVA au sein de l'Union européenne
La date à laquelle vous avez commencé à utiliser le régime de TVA
Tous les documents et informations doivent être fournis en néerlandais.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, images, films et vidéos, que ce soit en achetant une copie sur Shopify ou en utilisant un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels » ;
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique ;
Logiciels en nuage et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS) ;
Sites Web, services d'hébergement de sites et fournisseurs de services Internet ;
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Production tardive :

Généralement aucune pénalité si vous avez payé à temps, même si la déclaration est tardive
Jusqu'à 3 % de pénalité si votre précédente déclaration était également tardive ou erronée
Pénalité maximale de 5 514 €
Paiement en retard :

Intérêts annuels de 4 % sur le montant impayé
Jusqu'à 3 % de pénalité après une période de grâce
Pénalité maximale de 5 514 €
Enregistrement tardif :

Aucune pénalité directe, mais vous pourriez faire face à des pénalités pour avoir déclaré ou payé un montant de TVA inférieur à celui dû en raison de la déclaration tardive
Erreurs sur votre déclaration de TVA :

Les pénalités peuvent aller de 0,5 % à 100 % du montant de la TVA selon l’erreur.
Des pénalités beaucoup plus élevées en cas d’erreurs intentionnelles ou de fraude
Mauvaise tenue des dossiers :

Amendes pouvant atteindre 4 920 €

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Un mois après la fin de la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

Volontaire

Tenue des dossiers

Aux Pays-Bas, vous êtes tenu de conserver vos documents fiscaux relatifs à la TVA pendant une période de 7 ans. En effet, les autorités fiscales ont le droit de demander et de contrôler ces documents pendant cette période afin de s’assurer du respect de la réglementation sur la TVA.

Guides pratiques : TVA SaaS aux Pays-Bas

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, les Pays-Bas exigent des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) aux Pays-Bas de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, les Pays-Bas appliquent un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entités non-UE utilisent le formulaire “Registration form Foreign companies” via le Belastingdienst (Administration fiscale/Département des affaires internationales). Les entités de l'UE peuvent utiliser le régime de l'Union du guichet unique (OSS) dans leur pays d'origine.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le btw-identificatienummer (btw-id) est délivré par le Belastingdienst.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Aux Pays-Bas, le taux de TVA standard est de 21 %.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la Taxe = Prix Net x 21%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Obligatoire pour le SaaS B2B transfrontalier. Le client professionnel néerlandais est responsable de la déclaration et du paiement de la TVA. Le vendeur ne facture pas la TVA sur la facture.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 21 % de TVA néerlandaise et la reverser via une déclaration de TVA néerlandaise ou l'OSS (régime non-UE/UE).

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur. Le vendeur doit vérifier le numéro d'identification TVA de l'acheteur via VIES et appliquer l'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit inclure :
• Nom/Adresse du fournisseur & de l'acheteur
• Numéro d'identification TVA du fournisseur
• Numéro de facture séquentiel unique
• Date d'émission & Date de la prestation
• Description du service (par exemple, “Abonnement SaaS”)
• Prix unitaire (Hors TVA)
• Taux de TVA (21 % ou 0 % pour les transactions B2B)
• Note B2B : “Autoliquidation de la TVA” ou “btw verlegd” + Numéro d'identification TVA de l'acheteur.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées :

  • Trimestriel ;
  • Mensuel si la TVA annuelle due dépasse 15 000 €.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations de taxes doivent être déposées au plus tard le dernier jour du mois suivant la période (par exemple, le T1 est dû au 30 avril).

 

Note : Le paiement doit être reçu par l'autorité à cette date.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations doivent être effectuées en ligne via le portail “Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Les paiements s'effectuent par SEPA ou virement bancaire international.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 7 ans pour les documents généraux ; 10 ans pour les documents relatifs aux services numériques/OSS.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale des Pays-Bas peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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