Taux de taxe par région Chine

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La Chine applique un cadre de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) à plusieurs niveaux, avec un taux standard de 13 %, ses règles transfrontalières ayant été récemment mises à jour en vertu des nouvelles Règles d'Application de la Loi sur la TVA qui ont strictement orienté le modèle d'approvisionnement vers le “lieu de consommation.” Les fournisseurs de services numériques et autres non-résidents ne peuvent pas s'enregistrer directement à la TVA, transférant ainsi la charge entièrement sur le client résident chinois ou l'agent local pour retenir et déclarer la taxe via un mécanisme d'autoliquidation. De plus, la conformité s'est considérablement étendue en vertu du décret n° 810 du Conseil d'État, qui impose que les entreprises de plateformes internet nationales et étrangères doivent régulièrement déclarer les données d'identité et de transaction pour les opérateurs locaux.

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Chine

La Chine applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) avec plusieurs taux : 13 % (standard sur les ventes/importations de biens), 9 % (produits de première nécessité, certains services), 6 % (télécommunications, services financiers, services aux consommateurs), et 0 % (exportations). 

Lien officiel du gouvernement : State Taxation Aministration - Version anglaise

13.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

6.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Télécommunications, services financiers, services aux consommateurs

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui (le client résident chinois ou le représentant local est redevable de la TVA sur les importations de services)

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les non-résidents ne peuvent pas s'enregistrer directement ; le client résident chinois ou l'agent local est responsable de la comptabilité et de la déclaration de la TVA

Représentant local requis

Oui (un représentant local ou le client est responsable de la comptabilisation et de la déclaration de la taxe — vatcalc)

Procédure d'enregistrement

Les non-résidents ne peuvent pas s'enregistrer ; l'obligation incombe au client résident chinois ou à l'agent local

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services numériques et électroniques importés par les clients chinois

Pénalités

Pénalités pour déclaration/paiement tardif(s) selon la loi chinoise sur la perception et l'administration des impôts : 

  • amendes de 2 000 à 50 000 CNY pour non-dépôt ;
  • majoration journalière de retard de paiement de 0,05 % (environ 18 % par an) sur les impôts impayés. 

Fréquence de déclaration

Le client/agent chinois dépose sa déclaration selon son calendrier normal de déclaration de TVA (généralement mensuel)

Date limite de dépôt

Selon la date limite normale de déclaration de TVA du client chinois

Exigences en matière de facturation électronique

Système Fapiao obligatoire en Chine pour les entreprises nationales ; les non-résidents n'émettent pas directement

Tenue des dossiers

10 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Chine

Étape : 1 Seuil

Il n'y a pas de seuil d'enregistrement à la TVA de minimis pour les fournisseurs SaaS étrangers ; l'enregistrement à la TVA pour les entreprises non-résidentes n'est généralement pas autorisé — la TVA est plutôt gérée par un mécanisme de retenue à la source par l'acheteur chinois lorsque les services sont consommés en Chine. Les entités locales doivent s'enregistrer si elles ont une présence commerciale en Chine.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs étrangers vendant des services numériques en Chine ne s'enregistrent généralement pas directement auprès de la TVA chinoise ; le client chinois ou l'agent de retenue s'acquitte des obligations en matière de TVA. Les entités nationales s'enregistrent auprès de la State Taxation Administration (STA) / National Tax Authority (国家税务总局) par l'intermédiaire du bureau des impôts local.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Les entités nationales reçoivent un numéro d'identification fiscale (TIN) pour la TVA, délivré par l'Administration fiscale nationale, lors de leur immatriculation à la TVA. Les non-résidents ne reçoivent pas de numéro de TVA mais peuvent être représentés par un agent national lorsque cela est exigé.

Étape : 1 Taux standard

Le taux de la taxe de vente est de 6% à 13% selon la classification des services ; les services modernes et numériques sont généralement assujettis au taux de 6% (sous réserve de précisions).

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer le montant de vos taxes, veuillez utiliser la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net X Taux de TVA 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Il n'existe pas de mécanisme d'autoliquidation (reverse charge) traditionnel de type UE pour les SaaS non-résidents ; au lieu de cela, l'acheteur chinois retient la TVA sur les services transfrontaliers consommés en Chine (agissant comme une retenue à la source assimilée à l'autoliquidation).

Étape : 1 Vente B2C

Si des services numériques sont consommés en Chine par des consommateurs privés, la TVA peut toujours être considérée comme consommée en Chine et déclencher une retenue de TVA par l'acheteur ou l'intermédiaire de plateforme ; les fournisseurs non-résidents ne peuvent pas s'enregistrer directement et incluent généralement la TVA dans leurs prix.

Étape : 2 Vente B2B

Lorsqu'un client professionnel chinois achète un SaaS consommé en Chine, le client/agent de retenue est responsable de la retenue et du versement de la TVA ; le fournisseur n'est pas tenu de facturer la TVA.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

 

– Nom et adresse du fournisseur (non-résident ou national)
– Nom de l'acheteur et Numéro d'identification fiscale (TVA) chinois (si national)
– Description du service et Lieu de consommation
– Date et Numéro de facture séquentiel
– Devise et Montant
– Taux de TVA et Montant de la TVA (indiqué si applicable)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les contribuables nationaux assujettis à la TVA déposent leurs déclarations mensuellement (général) ou trimestriellement (petite échelle). Les agents de retenue suivent les mêmes périodes pour le reversement de la TVA retenue.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est généralement de 15 jours après la fin de la période (mensuelle/trimestrielle), ajustée selon les échéances officielles.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations et paiements de TVA sont soumis via le portail e-tax STA (电子税务局) et les paiements sont souvent effectués par virement bancaire. La TVA retenue par l'acheteur est déclarée dans sa propre déclaration.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres comptables, les factures et les documents de TVA doivent être conservés pendant au moins 10 ans conformément aux règles de conformité à la TVA chinoise.

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