Alíquota Fiscal por Região China

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

A China opera uma estrutura de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de múltiplos níveis, com uma taxa padrão de 13%, e suas regras transfronteiriças foram recentemente atualizadas sob as novas Regras de Implementação da Lei do IVA, que deslocaram o modelo de determinação da origem estritamente para o “local de consumo.” Provedores digitais e de serviços não residentes não podem se registrar diretamente para o IVA, transferindo a responsabilidade inteiramente para o cliente residente chinês ou agente local, que deve reter e contabilizar o imposto por meio de um mecanismo de inversão do ônus. Além disso, a conformidade foi significativamente expandida sob o Decreto nº 810 do Conselho de Estado, que exige que tanto as empresas de plataforma de internet domésticas quanto as estrangeiras relatem regularmente dados de identidade e transação para operadores locais.

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China

A China aplica um Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) com múltiplas alíquotas: 13% (padrão sobre vendas/importação de bens), 9% (necessidades, certos serviços), 6% (telecomunicações, serviços financeiros, serviços ao consumidor) e 0% (exportações). 

Link oficial do governo: Administração Tributária Estadual - Versão em Inglês

13.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

6.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Telecomunicações, serviços financeiros, serviços ao consumidor

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim (cliente residente chinês ou representante local é responsável pelo IVA sobre importação de serviços)

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Não residentes não podem se registrar diretamente; o cliente residente chinês ou agente local é responsável pela contabilidade e declaração do IVA

Representante local necessário

Sim (um representante local ou o cliente é responsável pela contabilidade e declaração do imposto — vatcalc)

Procedimento de registro

Não residentes não podem se registrar; a obrigação recai sobre o cliente residente chinês ou agente local

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Serviços digitais e eletrônicos importados por clientes chineses

Penalidades

Multas por atraso na declaração/pagamento conforme a Lei Chinesa de Arrecadação e Administração Tributária: 

  • multas de CNY 2.000-50.000 por falha no registro;
  • sobretaxa diária por atraso no pagamento de 0,05% (~18% anuais) sobre impostos em atraso. 

Intervalo de declaração

cliente/agente chinês apresenta de acordo com seu cronograma normal de declaração de IVA (normalmente mensalmente)

Prazo de declaração

De acordo com o prazo normal de declaração de IVA do cliente chinês

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sistema Fapiao obrigatório na China para empresas nacionais; não residentes não emitem diretamente

Manutenção de registros

10 anos

Guias Práticos: IVA SaaS na China

Passo: 1 Limite

Não há limite mínimo para registro de IVA para provedores de SaaS estrangeiros; o registro de IVA para empresas não residentes geralmente não é permitido — em vez disso, o IVA é tratado por meio de um mecanismo de retenção pelo comprador chinês quando os serviços são consumidos na China. Entidades locais devem se registrar se tiverem presença comercial na China.

Passo: 2 Registro Comercial

Provedores estrangeiros que vendem serviços digitais na China geralmente não se registram diretamente com o VAT da China; o cliente chinês ou agente retentor lida com as obrigações de VAT. Entidades domésticas se registram com a Administração Tributária Estatal (STA) / Autoridade Tributária Nacional (国家税务总局) através do órgão fiscal local.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Entidades nacionais recebem um Número de Identificação Fiscal de IVA (TIN) emitido pela Administração Tributária Estadual mediante o registro no IVA. Não-residentes não recebem um número de IVA, mas podem ser representados por um agente nacional onde for obrigatório.

Passo: 1 Alíquota Padrão

A alíquota do imposto sobre vendas é de 6% a 13%, dependendo da classificação do serviço; serviços modernos e digitais geralmente atraem a alíquota de 6% (sujeito a especificação).

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, utilize a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido X Alíquota de IVA 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Não há um mecanismo de autoliquidação (reverse charge) tradicional ao estilo da UE para SaaS não residente; em vez disso, o comprador chinês retém o IVA sobre serviços transfronteiriços consumidos na China (funciona como uma retenção de autoliquidação).

Passo: 1 Venda B2C

Se os serviços digitais forem consumidos na China por consumidores finais, o IVA ainda poderá ser considerado consumido na China e acionar a retenção de IVA por parte do comprador ou intermediário da plataforma; fornecedores não residentes não podem se registrar diretamente e o preço normalmente já inclui o IVA.

Passo: 2 Venda B2B

Quando um cliente empresarial chinês compra SaaS consumido na China, o cliente/agente retentor é responsável por reter e recolher o IVA; o fornecedor não é obrigado a cobrar IVA.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

 

– Nome e Endereço do Fornecedor (não residente ou doméstico)
– Nome do Comprador e Número de Identificação Fiscal de IVA chinês (se doméstico)
– Descrição do Serviço e Local de Consumo
– Data e Número Sequencial da Fatura
– Moeda e Valor
– Alíquota do IVA e Valor do IVA (mostrado se aplicável)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Contribuintes nacionais de IVA apresentam declarações mensalmente (geral) ou trimestralmente (pequena escala). Os agentes retentores seguem os mesmos períodos para o recolhimento do IVA retido.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de entrega é tipicamente de 15 dias após o fim do período (mensal/trimestral), ajustado aos prazos oficiais.

Etapa: 3 Envio

As declarações de IVA e os pagamentos são submetidos via portal e-tax da STA (电子税务局) e os pagamentos frequentemente por transferência bancária. O IVA retido pelo comprador é declarado na sua declaração.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros contábeis, faturas e documentos de IVA devem ser retidos por pelo menos 10 anos de acordo com as regras de conformidade de IVA chinesas.

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Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal de Yukon pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

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