Alíquota Fiscal por Região Macedônia do Norte

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

A Macedônia do Norte aplica um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) padrão de 18%, administrado pelo Public Revenue Office (UJP), que abrange produtos digitais e serviços eletrônicos. Enquanto empresas domésticas são protegidas por um limite de faturamento anual de MKD 1.000.000, fornecedores digitais B2C não residentes enfrentam uma regra de “primeira venda” que exige registro local imediato e, potencialmente, a nomeação de um representante fiscal local. Além disso, o país está executando uma grande mudança digital com seu e-Faktura sistema; após uma fase piloto ao vivo lançada em janeiro de 2026, o e-faturamento XML estruturado em tempo real se tornará totalmente obrigatório para todas as empresas registradas para VAT em 1º de outubro de 2026.

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Macedônia do Norte

A Macedônia do Norte aplica um Imposto sobre Valor Agregado (VAT) padrão de 18% a produtos e serviços digitais. O Public Revenue Office (PRO/UJP) administra o VAT. Empresas não residentes que fornecem serviços digitais devem se registrar a partir da primeira venda B2C. 

Link oficial do governo: Public Revenue Office

18.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

A partir da primeira venda

Possibilidade de registro online

Sim (via portal UJP em ujp.gov.mk)

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Registre-se via portal UJP; não residentes podem precisar nomear um representante fiscal local

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Produtos digitais

Penalidades

Penalidades de €300 a €10.000 por violação de IVA.

Violações de dispositivo fiscal/recibo: €2.000-5.000 (equivalente em MKD); pessoas responsáveis em empresas multadas em 30% da penalidade da entidade.

Faturas não conformes não são legalmente válidas para dedução de IVA. (UJP / Public Revenue Office)

Limite de registro

Primeira venda B2C

Intervalo de declaração

Mensal ou trimestral

Prazo de declaração

25 dias após o respectivo período fiscal

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

10 anos 

Guias práticos: IVA SaaS da Macedônia do Norte

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2024, a Macedônia do Norte exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C) na Macedônia se registrem e coletem IVA, independentemente do valor das vendas. O registro é obrigatório antes da primeira entrega.

 

Para entidades domésticas ou com foco B2B, o limite geral é de 2.000.000 MKD.

Passo: 2 Registro Comercial

Provedores de SaaS estrangeiros devem se registrar através do Public Revenue Office (PRO). Empresas não residentes sem um estabelecimento permanente devem nomear um representante fiscal local que seja uma entidade inscrita no IVA na Macedônia do Norte.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pelo Public Revenue Office.

Passo: 1 Alíquota Padrão

Uma taxa de IVA padrão de 18% aplica-se a SaaS e serviços fornecidos eletronicamente (ESS).

 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%. 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a serviços B2B transfronteiriços. Ao vender para uma empresa registrada para IVA na Macedônia do Norte, o comprador é responsável por autoavaliar o IVA. O vendedor estrangeiro não cobra IVA na fatura.

Passo: 1 Venda B2C

O vendedor estrangeiro deve cobrar 18% de IVA no ponto de venda, cobrá-lo e remetê-lo à PRO através do seu representante fiscal local.

Passo: 2 Venda B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor se o comprador fornecer um ID de IVA macedônio válido. A fatura deve indicar “Mecanismo de Autoliquidação”. 

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

A partir de 1º de outubro de 2026, a e-Faktura (formato XML/UBL) obrigatória será aplicada via portal PRO. Campos padrão:

1. Nome & Endereço do Fornecedor/Comprador;
2. IDs de IVA;
3. Número Sequencial da Fatura;
4. Data do fornecimento; 5. Descrição do serviço;
6. Base tributável;
7. Alíquota e valor do imposto;
8. Valor total em MKD.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

O intervalo de apresentação é:

  • Mensal (se o faturamento anual > 25M MKD)
  • Trimestral (se < 25M MKD).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Envie a declaração de IVA (Formulário DDV-04) até o 25º dia do mês seguinte ao período fiscal.

Etapa: 3 Envio

Deve ser apresentado eletronicamente via o portal e-Tax (e-Porezi). Os pagamentos são geralmente feitos por transferência bancária na moeda local (MKD).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros e faturas devem ser mantidos por pelo menos 10 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Gerenciar o registro de IVA e a representação fiscal da Macedônia do Norte pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

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