Alíquota Fiscal por Região Espanha

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o Imposto sobre Vendas de SaaS na Espanha: Um Guia Completo para Empresas

Na Espanha, a venda de software como serviço (SaaS) está sujeita ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA), seguindo o sistema de IVA da UE implementado em 1986. A alíquota padrão de IVA para SaaS na Espanha é de 21%, aplicável à maioria dos serviços digitais. Uma alíquota reduzida de 4% se aplica a certos serviços educacionais, embora condições específicas possam ser aplicadas.

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Espanha

A Espanha implementou o sistema de IVA da UE em 1986 para alinhar seu sistema tributário com as regulamentações europeias.

Link oficial do governo: Agencia Tributaria

21.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

4.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, publicações eletrônicas e serviços educacionais online

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais podem estar isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição de ensino ou provedor.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Etapas para registro no VAT MOSS na Espanha:

Solicite um código de identificação individual. Envie um e-mail para a Agencia Tributaria e solicite seu código de identificação;
A agência emitirá seu código por e-mail e fornecerá instruções específicas para recuperar um certificado;
Preencha o formulário 034, a versão intitulada «Sistema fora da União»;
Acesse o portal fiscal da Espanha.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos no Shopify ou acessados por meio de serviços como o Netflix, se enquadram na categoria tributária de “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.

Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, são categorizados como produtos de áudio.

Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS).

Sites, serviços de hospedagem de sites e provedores de serviços de internet.

Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Entrega em atraso das declarações de IVA:

Sem exigência prévia: Se você declarar com atraso sem uma solicitação prévia das autoridades fiscais, a penalidade é de 5% do IVA devido, com um mínimo de €300 e um máximo de €6.000 por trimestre.
Com exigência prévia: Se você declarar com atraso após uma solicitação das autoridades fiscais, a penalidade aumenta para 10% do IVA devido, com os mesmos valores mínimo e máximo.
Informações incorretas ou incompletas: Se você fornecer informações incorretas ou incompletas em sua declaração de IVA, poderá enfrentar uma penalidade de 1% do valor incorreto, com um mínimo de €150 e um máximo de €6.000.
Pagamento em atraso de IVA:

Juros: Você será cobrado juros sobre pagamentos atrasados de IVA, que podem ser de até 5% ao mês de atraso.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

20 de abril, para o primeiro trimestre encerrado em 31 de março;
20 de julho, para o segundo trimestre encerrado em 30 de junho;
20 de outubro, para o terceiro trimestre findo em 30 de setembro;
30 de janeiro, para o quarto trimestre que termina em 31 de dezembro.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a exatidão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente à Agência Tributária da Espanha ou à autoridade central relevante de outros Estados-Membros da UE, mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Guias práticos: IVA SaaS na Espanha

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Espanha exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Espanha se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Espanha aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite 

 

• B2B: Sem limite; o registro geralmente não é obrigatório se todas as vendas forem B2B (devido ao mecanismo de autoliquidação).
• B2C (Fora da UE): €0 (Obrigatório desde a primeira venda).
• B2C (Com sede na UE): limite de €10.000 em toda a UE (aprox. $10.800).

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se na Agencia Tributaria (AEAT), geralmente por meio do formulário de censo/registro apropriado. Empresas de fora da UE podem ser obrigadas a nomear um representante fiscal, dependendo de sua jurisdição; muitos fornecedores não residentes, em vez disso, usam o Non-Union OSS.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Após o registro, a empresa recebe o NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixado com ES. Para o comércio intracomunitário da UE, você também deve se registrar na base de dados ROI (VIES).

Passo: 1 Alíquota de IVA Padrão

Na Espanha, a alíquota de IVA padrão é de 21%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 21%.

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Para SaaS B2B transfronteiriço, o comprador espanhol é responsável pela autoavaliação do IVA. O vendedor não cobra o IVA espanhol na fatura, desde que um VAT ID válido seja verificado.

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: educação formal fornecida por instituições autorizadas isenta de impostos. Entidade educacional autorizada necessária

Passo: 1 Venda B2C

Você deve cobrar 21% de IVA espanhol, a menos que suas vendas B2C em toda a UE estejam abaixo de €10k e você seja sediado na UE. Vendedores não sediados na UE sempre cobram 21%.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre IVA. O comprador “se auto-tributa.” Você deve verificar o VAT ID do comprador via VIES.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

 

• Nome/endereço completo do fornecedor & comprador.
• NIF do fornecedor (VAT ID) e VAT ID do comprador.
• Número sequencial da fatura.
• Data de emissão & Data do fato gerador.
• Descrição do serviço SaaS.
• Base tributável, alíquota de IVA (0% para B2B), e total.
• Observação para B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • trimestralmente (faturamento < €6M)
  • mensalmente (faturamento > €6M ou via Redeme).

 

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados até:

  • Trimestralmente: 1º a 20 de abril, julho e outubro
  • A declaração do 4º trimestre deve ser entregue até 30 de janeiro.

Etapa: 3 Envio

Para a declaração de impostos, as empresas exigem o formulário 303 (Declaração Periódica) e o formulário 390 (Resumo Anual). Entregue através do E-Office da AEAT (Sede Electrónica). Pagamento via SEPA ou transferência bancária.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registros fiscais devem ser mantidos por 10 anos para serviços digitais (SaaS) para cumprir a Diretiva da UE 2006/112/EC.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da Espanha pode ser assustador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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