Alíquota Fiscal por Região Serra Leoa

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Serra Leoa aplica um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) de taxa única de 15%, administrado pela Autoridade Nacional de Receita (NRA). Sob as reformas recentemente promulgadas através da Finance Act 2026, o país formalizou explicitamente sua estrutura para a economia digital transfronteiriça, considerando os serviços digitais não residentes totalmente tributáveis e exigindo que provedores estrangeiros nomeiem um representante fiscal local para gerenciar sua conformidade. Enquanto as empresas nacionais lidam com patamares de registro mais baixos, plataformas de e-commerce e serviços digitais não residentes estão sujeitas a um limite anual específico de SLE 350.000. Os contribuintes enfrentam uma estrutura de conformidade dupla sob as regras atualizadas: declarações eletrônicas estruturadas e cronogramas de transações devem ser enviadas mensalmente até o dia 21 do mês seguinte, enquanto os pagamentos de impostos correspondentes permanecem devidos até o último dia daquele mês.

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Serra Leoa

Serra Leoa aplica um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) de taxa única de 15% na maioria dos bens e serviços fornecidos para uso local. A Autoridade Nacional de Receitas (NRA) administra o GST. Serra Leoa impôs o GST sobre serviços digitais/eletrônicos desde 2021. 

Link oficial do governo: Autoridade Nacional de Receitas (NRA)

15.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Após atingir o limite anual SLE 350.000

Possibilidade de registro online

Sim 

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Registre-se junto ao Comissário Geral da NRA; prestadores de serviços digitais estrangeiros registram-se sob o regime digital para não residentes

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Streaming de jogos, música, aplicativos, filmes, e-books, software e serviços de internet

Limite de registro

SLE 350.000

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Dia 21 do mês seguinte ao período de declaração

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

6 anos 

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Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2021, Serra Leoa introduziu uma obrigação de recolhimento de GST para plataformas digitais que facilitam a venda de serviços digitais a clientes em Serra Leoa. A autoridade fiscal ainda não emitiu diretrizes sobre a implementação das novas regras.

 

A partir de 1º de abril de 2023, Serra Leoa alterou sua lei GST para, entre outras coisas, incluir no âmbito dos serviços digitais sujeitos ao GST a televisão por satélite e as atividades de jogos de azar e apostas online ou digitais.

 

Limite:

  • Doméstico: após o faturamento tributável anual exceder SLL 100 milhões (reduzido de SLL 350 milhões pela Finance Act 2022).
  • Provedores de serviços digitais não residentes: limite anual SLE 350.000.

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se via a Autoridade Nacional de Receita (NRA) usando o portal ITAS (Sistema Integrado de Administração Tributária). Fornecedores estrangeiros podem precisar nomear um representante local caso não consigam acessar o portal diretamente do exterior, embora o registro remoto seja teoricamente possível.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Após o registro, as empresas deverão receber:

  • NIF (Número de Identificação Fiscal).

  • Formato: Número de 9 dígitos atribuído pela NRA.

Passo: 1 Alíquota Padrão

O IVA Padrão (Imposto sobre Valor Agregado) em Serra Leoa é de 15%. 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 15%

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Se um fornecedor estrangeiro não estiver registrado para GST, a obrigação passa para o cliente empresarial (importador) de Serra Leoa de declarar e pagar o GST (Inversão de Cobrança).

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 15% de GST em serviços digitais (por exemplo, streaming, software, downloads) vendidos a consumidores em Serra Leoa se você exceder o limite de registro.

Passo: 2 Venda B2B

• Se Registrado: Cobre 15% de GST.
• Se Não Registrado: Não cobre GST. O comprador local é responsável pela Inversão de Cobrança.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas geralmente devem incluir:

 

• Nome do Fornecedor, Endereço & TIN
• Nome & Endereço do Cliente
• Data & Número de Série
• Descrição dos Serviços
• Valor & Alíquota do GST
• Moeda (Geralmente NLe, ou moeda estrangeira convertida à taxa de câmbio vigente do Banco Central).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos são declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de entrega é até o 21º dia do mês seguinte ao período da transação (p. ex., declarar referente a janeiro até 21 de fevereiro).

Etapa: 3 Envio

Apresentar eletronicamente através do NRA ITAS Portal. O pagamento é feito por transferência bancária utilizando um Número de Referência de Pagamento (PRN) gerado pelo sistema.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser guardados por 6 anos.

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