Alíquota Fiscal por Região Moldova

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre Vendas de SaaS na Moldávia: Um Guia Completo para Empresas

A Moldávia, um país da Europa Oriental, adotou um sistema de Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em 1998 para garantir a conformidade fiscal consistente e aumentar a receita pública. Entender os detalhes do IVA e sua aplicação ao Software como Serviço (SaaS) é crucial para empresas que operam na Moldávia. Este guia explora as nuances do imposto sobre vendas de SaaS na Moldávia, oferecendo insights práticos para ajudar as empresas a navegar por essas regulamentações de forma eficaz.

A taxa de IVA padrão na Moldávia é de 20%, aplicável tanto a bens tangíveis quanto a serviços digitais como SaaS. As declarações de IVA e os pagamentos subsequentes devem ser submetidos trimestralmente, com os pagamentos vencendo até o dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre.

Manter uma manutenção de registros precisa é vital para a conformidade com o IVA na Moldávia. As empresas devem manter a documentação essencial, como registros contábeis, notas fiscais de venda e compra, recibos, extratos bancários e registros de folha de pagamento (se aplicável) por no mínimo cinco anos. Além disso, a Moldávia exige a emissão de notas fiscais eletrônicas para fins de IVA, garantindo a autenticidade e integridade das notas fiscais emitidas aos clientes.

Imagem em Mosaico

Moldova

A Moldávia adotou um sistema de IVA em 1998 para melhorar a conformidade fiscal e aumentar a receita pública.

Link oficial do governo: Serviciul Fiscal de Stat

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

8.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Sem alíquota de imposto reduzida específica para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim, mas não para todas as vendas B2B

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar para o IVA na Moldávia se fornecerem serviços digitais a indivíduos residentes na Moldávia por meio de redes eletrônicas.

Possibilidade de registro online

Não

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Empresas não residentes devem se registrar para o IVA junto ao Serviço Fiscal do Estado antes de apresentar sua primeira declaração de IVA. Este registro é feito eletronicamente.

Além disso, dentro de três dias úteis a partir do início das atividades comerciais na Moldávia, os não residentes devem solicitar um código tributário. A inscrição exige documentos de identificação (para pessoas físicas) ou documentos da empresa certificados (com tradução para o moldavo) e comprovante das operações comerciais.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Streaming de filmes e músicas
Livros eletrônicos

Penalidades

Falta de emissão da fatura com IVA: Multa que varia de MDL 3.000 a MDL 3.600 para cada fatura com IVA, com um máximo de MDL 72.000.
Descumprimento das regras de declaração de impostos: Multa entre MDL 500 a MDL 1.000 para cada declaração de impostos, com um máximo de MDL 10.000.
Pagamento em atraso do IVA: Encargos por juros e possíveis multas.
Evasão do IVA: Penalidades significativas, incluindo possíveis acusações criminais.

Limite de registro

Sem limite específico

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Registros contábeis: Estes devem refletir com precisão a sua posição financeira e permitir a elaboração de demonstrações financeiras.
Faturas: As faturas de venda e de compra devem ser armazenadas.
Recibos: Todos os recibos de despesas devem ser guardados.
Extratos bancários: Estes devem ser armazenados para reconciliação com seus registros contábeis.
Registros de folha de pagamento: Se aplicável, estes devem ser mantidos.

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 6 anos

Guias Práticos: IVA SaaS na Moldávia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de abril de 2020, a Moldávia exige que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Moldávia se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas.

 

Provedores de serviços digitais não residentes não têm limite de registro para vendas B2C; o registro é obrigatório na primeira venda. Para B2B, se você tiver um estabelecimento permanente local, o limite é de MDL 1,2 milhão.

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado pelo Serviço Tributário Estadual (STS). Não residentes que fornecem serviços digitais (SaaS) utilizam o portal de registro simplificado “e-Commerce-VAT”.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Não residentes recebem um Código Fiscal (ID Fiscal) pelo STS após o registro eletrônico bem-sucedido.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA na Moldávia é de 20%.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Ela se aplica. Para vendas B2B a entidades moldavas registradas para IVA, o Mecanismo de Inversão de Cobrança transfere a responsabilidade para o comprador. O vendedor não residente não cobra IVA.

Passo: 1 Venda B2C

Provedores de SaaS não residentes devem cobrar 20% de IVA de pessoas físicas e remetê-lo ao STS.

Passo: 2 Venda B2B

O IVA não é cobrado pelo vendedor se o comprador fornecer um ID de IVA moldávio válido. Utilize a nota de autoliquidação (reverse charge) na fatura.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Nome/endereço do fornecedor
  • Código Fiscal do Fornecedor
  • Dados do Comprador
  • Data de emissão
  • Número sequencial
  • Descrição dos serviços
  • Preço líquido
  • Alíquota de IVA (20% ou “Autoliquidação”),
  • Valor total.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

  • Trimestralmente para provedores de serviços eletrônicos não residentes
  • Mensalmente para residentes/PE.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados no dia 25 do mês seguinte ao trimestre de referência.

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados através do Portal de Serviços Eletrônicos do STS. O pagamento pode ser feito em MDL, USD ou EUR.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os documentos devem ser retidos por pelo menos 6 anos (conforme as leis contábeis gerais).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Moldávia pode ser intimidante. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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