Alíquota Fiscal por Região Butão

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre vendas de SaaS no Butão: Uma visão geral completa

O Butão, uma nação pequena, mas em rápido desenvolvimento no sul da Ásia, implementou um sistema de Imposto sobre Bens e Serviços (IVA) para simplificar a tributação e melhorar a estabilidade fiscal. Embora o sistema de IVA do Butão seja relativamente novo, tendo sido introduzido em julho de 2022, ele representa uma mudança significativa na modernização da estrutura tributária do país. Para empresas que operam no setor de Software como Serviço (SaaS), entender as implicações do IVA do Butão é crucial para garantir a conformidade e otimizar a eficiência tributária.

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Butão

O Butão introduziu um Imposto sobre Bens e Serviços (IVA) em 2017, com o objetivo de simplificar a estrutura tributária e melhorar o cumprimento.

Link oficial do governo: Departamento de Receita e Alfândega

5.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Sem alíquotas reduzidas específicas para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Certos serviços educacionais, serviços básicos de saúde e pequenos itens agrícolas podem estar isentos (é necessário confirmar quais serviços)

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável no país

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para se registrar no IVA, preencha o formulário de inscrição online, reúna os documentos necessários, como registro comercial e NIF, e envie a inscrição através do portal do Departamento de Receita e Alfândega. Em seguida, aguarde a confirmação do seu número de registro de IVA.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Software para download, serviços de streaming, e-books, cursos online e outros serviços fornecidos eletronicamente.

Penalidades

Penalidades podem ser impostas por registro ou arquivamento em atraso, incluindo multas e juros sobre valores em atraso.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Dentro de 30 dias após o término do período fiscal

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

As empresas devem manter registros de todas as transações (notas fiscais, recibos, etc.) por um período mínimo de 5 anos.

Guias Práticos: Bhutan SaaS VAT

Passo: 1 Limite

O Butão confirmou recentemente que implementará um regime de GST a partir de 1º de janeiro de 2026, substituindo seu imposto sobre vendas. A Lei de Emenda do GST de 2025 estabelece uma taxa padrão de cinco por cento e torna obrigatório o registro para prestadores não residentes de serviços B2C importados acima dos limites especificados. Serviços e plataformas eletrônicas estão cobertos, com disposições rigorosas de faturamento, penalidades e aplicação.

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado através do Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Provedores de serviços digitais não residentes devem nomear um representante fiscal local no Butão para gerenciar o registro e a conformidade.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pelo Department of Revenue and Customs (DRC) através dos Regional Revenue and Customs Offices (RRCO).

Passo: 1 Alíquota Padrão de GST

A alíquota padrão de GST no Butão é de 5% (Válida a partir de 1º de janeiro de 2026).

Passo: 2 Fórmula de GST

Para determinar o valor do seu imposto, considere esta fórmula: 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 5%

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor estrangeiro deve cobrar 5% de GST no ponto de venda de pessoas não tributáveis (indivíduos privados) uma vez que o limite de registro seja atingido.

 

Passo: 2 Venda B2B

O GST não é cobrado pelo fornecedor se o cliente fornecer um TIN butanês válido. A transação é tratada como uma operação de “Reverse Charge”.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas fiscais devem incluir:

  • Nome, Endereço e TIN do Fornecedor.
  • Nome e Endereço do Destinatário.
  • Número Sequencial e Data da Fatura.
  • Descrição de SaaS/Serviços
  • Valor Total e Moeda (BTN/USD).
  • Valor Distinto de GST e Alíquota (5%).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Mensal ou Trimestral (com base no faturamento/atribuição DRC).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Declarações e pagamentos devem ser apresentados no prazo de 30 dias após o término do período fiscal.

Etapa: 3 Envio

O envio eletrônico é obrigatório através do portal BITS/RAMIS. Os pagamentos são geralmente feitos via gateway da Royal Monetary Authority (RMA) ou aplicativos bancários integrados (mBoB).

Passo: 4 Manutenção de registros

Mínimo de 5 anos para todas as faturas, contratos e recibos de pagamento

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal no Butão pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal, onde for necessário, para que você possa focar em seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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